木森老师
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希文老师
07月10日
如果是你们先开具发票,然后对方才付款,这种情况下会计分录的处理方式如下:
一、货物类(原材料、固定资产等)
- 开具发票时:
- 借:应收账款 - [客户名称]
贷:主营业务收入/其他业务收入(根据销售业务类型确定科目)
应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果发票上有注明增值税额)
- 收到款项时:
- 借:银行存款/库存现金(根据实际收款方式选择)
贷:应收账款 - [客户名称]
二、费用类(如服务费用等)
- 开具发票时:
- 借:应收账款 - [客户名称]
贷:主营业务收入/其他业务收入(根据服务业务类型确定科目)
应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果发票上有注明增值税额)
- 收到款项时:
- 借:银行存款/库存现金(根据实际收款方式选择)
贷:应收账款 - [客户名称]
示例说明
假设公司向B公司销售了一批产品,先开具发票,发票上产品价款为20000元,增值税额为2600元,合计22600元,款项尚未收到。
- 开具发票时:
- 借:应收账款 - B公司 22600
贷:主营业务收入 20000
应交税费 - 应交增值税(销项税额) 2600
- 后续收到款项时:
- 借:银行存款 22600
贷:应收账款 - B公司 22600
这种先开票后收款的情况,重点是要准确确认收入和应收账款,同时在收到款项时及时冲减应收账款。要注意发票的开具要符合税务规定,确保收入确认的准确性和合规性。