建筑业小微企业怎样缴纳增值税

如果是你们先开具发票，然后对方才付款，这种情况下会计分录的处理方式如下：

一、货物类（原材料、固定资产等）
- 开具发票时：
- 借：应收账款 - [客户名称]
贷：主营业务收入/其他业务收入（根据销售业务类型确定科目）
应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果发票上有注明增值税额）
- 收到款项时：
- 借：银行存款/库存现金（根据实际收款方式选择）
贷：应收账款 - [客户名称]

二、费用类（如服务费用等）
- 开具发票时：
- 借：应收账款 - [客户名称]
贷：主营业务收入/其他业务收入（根据服务业务类型确定科目）
应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果发票上有注明增值税额）
- 收到款项时：
- 借：银行存款/库存现金（根据实际收款方式选择）
贷：应收账款 - [客户名称]

示例说明
假设公司向B公司销售了一批产品，先开具发票，发票上产品价款为20000元，增值税额为2600元，合计22600元，款项尚未收到。
- 开具发票时：
- 借：应收账款 - B公司 22600
贷：主营业务收入 20000
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2600
- 后续收到款项时：
- 借：银行存款 22600
贷：应收账款 - B公司 22600

这种先开票后收款的情况，重点是要准确确认收入和应收账款，同时在收到款项时及时冲减应收账款。要注意发票的开具要符合税务规定，确保收入确认的准确性和合规性。