（推了推老花镜，翻开政策文件）小规模公司月不超10万、季度不超30万的情况，属于增值税免税范畴，但要注意几个关键点：
### 一、税务率说明
1. 增值税方面：
目前政策（2025年）对小规模纳税人，月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元，免征增值税（不含不动产销售等特殊业务）。
▶️ 注意：若超过上述标准，需按3%征收率缴纳增值税（2023年起减按1%执行，但2025年政策需以最新文件为准）。
2. 其他税种：
- 企业所得税：税率通常为25%（符合小型微利企业条件可享优惠，如减按5%或10%）。
- 附加税费：增值税免税时，附加税费（城建税、教育费附加等）一般同步免征。
### 二、常见误区提醒
1. 开具专票需缴税：
即使季度销售额未超30万，若开具增值税专用发票，需按3%征收率缴纳增值税（例如：季度开普票28万+专票2万，专票部分需缴税）。
2. 不动产销售特殊处理：
销售不动产的销售额需单独核算，不享受月10万/季30万的免税额度。
3. 政策时效性：
现行免税政策执行至2027年底，建议定期关注国家税务总局公告。
### 三、实操建议
1. 申报方式：通过电子税务局填写《增值税及附加税费申报表》，在“免税销售额”栏次填报，系统自动计算减免。
2. 发票管理：尽量不开专票，若必须开具，需单独计提税款。
3. 政策依据：参考《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）。
（总结）免税额度是增值税的优惠政策，但企业所得税、个税等仍需依法申报。具体操作中建议结合当地税务口径，避免因政策理解偏差导致风险。
（推了推老花镜，翻开政策文件）小规模公司月不超10万、季度不超30万的情况，属于增值税免税范畴，但要注意几个关键点：
一、税务率说明
1. 增值税方面：
目前政策（2025年）对小规模纳税人，月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元，免征增值税（不含不动产销售等特殊业务）。
▶️ 注意：若超过上述标准，需按3%征收率缴纳增值税（2023年起减按1%执行，但2025年政策需以最新文件为准）。
2. 其他税种：
- 企业所得税：税率通常为25%（符合小型微利企业条件可享优惠，如减按5%或10%）。
- 附加税费：增值税免税时，附加税费（城建税、教育费附加等）一般同步免征。
二、常见误区提醒
1. 开具专票需缴税：
即使季度销售额未超30万，若开具增值税专用发票，需按3%征收率缴纳增值税（例如：季度开普票28万+专票2万，专票部分需缴税）。
2. 不动产销售特殊处理：
销售不动产的销售额需单独核算，不享受月10万/季30万的免税额度。
3. 政策时效性：
现行免税政策执行至2027年底，建议定期关注国家税务总局公告。
三、实操建议
1. 申报方式：通过电子税务局填写《增值税及附加税费申报表》，在“免税销售额”栏次填报，系统自动计算减免。
2. 发票管理：尽量不开专票，若必须开具，需单独计提税款。
3. 政策依据：参考《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）。
（总结）免税额度是增值税的优惠政策，但企业所得税、个税等仍需依法申报。具体操作中建议结合当地税务口径，避免因政策理解偏差导致风险。
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