甲公司2×19年12月28日购入一项管理设备，购买价款为810万元，购入后即投入使用。该设备预计使用寿命10 年，预计净残值为20万元，甲公司对其采用年限平均法计提折旧。2×20年年末，由于市场情况变化，该项设备出 现减值迹象，甲公司对其进行减值测试，确认其公允价值减去处置费用后的净额为650万元，未来现金流量现值为 630万元。减值后，该设备预计使用寿命变为9年，预计净残值变为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年 应计提折旧的金额为（ ）。 04-16

甲公司2×20年1月1日发行在外的普通股为27 000万股，2×20年度实现归属于普通股股东的净利润为18 000万元，普通股平均市价为每股10元。2×20年度，甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下：（1）4月20日，宣告发放股票股利，以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股，除权日为5月1日。 （2）7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员6 000万份股票期权。每份期权行权时按4元的价格购买甲公司1股普通股，行权日为2×21年8月1日。（3）12月1日，甲公司按高价回购普通股6 04-14

M公司于2×21年1月1日以银行存款500万元按面值购入一项债券投资，将其分类为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产。2×22年1月1日，由于管理该项债券投资的业务模式发生了变化，M公司将其重分类为 以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券投资的公允价值为490万元，已确认的减值准备为60万元（反映了 自初始确认后信用风险显著增加，因此以整个存续期信用损失计量）。假定不考虑其他影响因素，M公司在重分类 日应确认以摊余成本计量的金融资产的账面价值为（ ）。 04-13

某企业2021年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为5%，该企业应缴纳的城市维护建设税是（　）。 04-13

甲制造企业于2021年3月至2021年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2021年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。 04-12

甲公司为增值税一般纳税人，其动产设备适用的增值税税率为13%，2×20年3月31日，外购的一项动产设备达 到预定使用状态，其购买价款为500万元，进项税税额为65万元，发生运输费20万元（不考虑增值税的影响），专 业人员服务费用25万元，安装费用5万元。甲公司预计该设备使用寿命为20年，预计净残值为10万元。甲公司对其 按照年限平均法计提折旧。2×21年末该设备发生减值，可收回金额为480万元。假定不考虑其他因素，下列说法 正确的有（ ）。 04-12

某企业2021年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为5%，该企业应缴纳的城市维护建设税是（　）。 04-11

甲税务师事务所2021年3月对某企业2020年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧200000元，财务报表已经报出，则正确的调账分录有（ ）。 04-10

杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。 04-10

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.3），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为10％。该企业12月应退的增值税为（）万元。 04-10

52（元）。 客户额外平均购买100元产品，有80%的可能性兑现折扣券，额外购买产品的金额就是100×80%，额外购买产品享 受的6折优惠比普通产品8折优惠，多优惠了2折，所以折扣券的单独售价应为100×20%×80%。 16.2×21年1月1日，甲公司向乙公司销售一台大型机器设备，销售价格为1 000万元，同时双方签订合同，合同约 定，3年之后，甲公司将以600万元的价格回购该机器设备。假定不考虑增值税和货币时间价值等其他因素。甲公 司确定的该交易类型是（ ）。 04-10

甲公司于2×20年12月31日从乙公司租入一台管理用办公设备，租赁期为5个月，租赁期开始日为2×21年1月1 日，该设备预计使用年限为5年，合同约定，第一个月免租，租金总价款为20万元，于租赁期结束后支付。假定不 考虑其他因素，甲公司针对短期租赁采用简化的会计处理方法，因上述事项影响甲公司1月份损益的金额为（ ）。 04-09

甲小学系一所投资举办的公益型学校，2×21年6月甲小学发生的下列各项业务活动中，将增加其限定性净资产的有（ ）。 04-08

某商业企业（增值税一般纳税人）2021年8月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购不含税价值100万元的商品用于交际应酬；将10年前购入的小汽车销售，不含税售价8万元。则企业填列《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第1栏“按适用税率计税销售额”的“一般货物、劳务和应税服务”本月数是（）万元。 04-07

<p>某物业公司为增值税一般纳税人，2021年10月，向服务接受方收取自来水水费200万元，支付给自来水公司自来水费180万元，物业公司选择简易计税办法，以上价款均为不含税收入，当月该物业公司应该缴纳增值税（）万元。</p> 04-04

A股份有限公司2×20年的财务报告于2×21年4月10日对外公告。A公司2×20年9月10日销售给B公司的一批商品 在2×21年2月10日因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款 未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处 理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公 积之后不再进行其他分配，不考虑其他因素，在进行会计报表调整时影响2×20 04-04

甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2019年12月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2019年度至2021年度的会费，50人尚未交纳当年会费，该社会团体2019年度应确认的会费收入为（）元 04-03

甲、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2×21年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款800万元（含税）与乙公司达成债务重组协议。根据协议约定，甲公司以其一批自产产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税）为550万元，产品已发出并开具增值税专用发票。乙公司该应收货款的公允价值为638万元，已对其计提坏账准备8万元。乙公司将上述应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，甲公司将上述应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。 04-02

甲公司办公地点在哈尔滨松北区，由于经营规模扩大等原因，该公司的经营范围发生改变。该公司于2021年6月15日在市场监督管理机关办理了变更注册登记，该公司最迟应该在（　）申报办理变更税务登记。 03-30

张某2021年6月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为900万元，该住房系2020年4月购入，含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是（）。 03-29