某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.3），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为10％。该企业12月应退的增值税为（）万元。

【单项选择题】某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.3），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为10％。该企业12月应退的增值税为（）万元。

A、22.43

B、72.45

C、95.77

D、76.54

【答案】B

【解析】免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.3×（13%－10%）＝21.74（万元），应纳税额＝150×13%－（137.7－21.74）＝-96.46（万元），免抵退税额＝115×6.3×10%＝72.45（万元），应退税额为72.45万元。

注册会计师考试委实困难，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注会备考周期过于漫长、考试内容过于困难，因此干货资料在备考过程中不能缺少，现牛账网有如下注会干货资料：

资料一：注册会计师2套拔分卷+口袋书

资料二：注册会计师资料包《经济法法条》《税法必背考点》《财管必背公式》《税法必背公式》

资料三：注册会计师易错易混知识点资料包

以上列举只是部分干货资料，如果你还想获取更多干货资料，点击免费获取即可了解并下载全部干货资料哦！