2025年《税法（二）》重点梳理三星高频考点解析与备考建议 09-03

外购存货损耗处理解析2025年中级会计实务重难点精讲 09-03

1992年的内部控制整体框架包括5个相互强化的组成部分。其中，组织的管理理念和道德价值观是哪项的组成部分？（） 09-03

某企业2023年2月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11300元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（　）元。 09-03

北京市某公司专门从事商业咨询服务（为增值税小规模纳税人）。2020年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额13.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司以1个月为1个纳税期。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策） 09-03

甲商场2020年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。 09-03

张某向杨某借款3万元到期未还，双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤。住院治疗共支出医疗费4.5万元，杨某有权主张在3万元内抵销，只向张某支付1.5万元医疗费。（　　） 09-03

<p>2022年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2022年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2022年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2022年12月1日，办理工程竣工结算；2022年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。</p> 09-03

甲公司2×15年2月购置了一栋办公楼，预计使用寿命40年，因此，该公司2×15年4月30日发布公告称：经公司董事会审议通过《关于公司固定资产折旧年限会计估计变更的议案》，决定调整公司房屋建筑物的预计使用寿命，从原定的20～30年调整为20～40年。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该公告所述折旧年限调整会计处理的表述中，正确的是（） 09-03

2025年税务师考试这几类人群务必把握报考良机 09-02

<p>XYZ公司生产电锯，每个售价＄70。以下的表格显示了XYZ的总成本，最大产量是7个。第5个产品的边际成本是多少?</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589611188122398.png" alt="11.png"/></p><p>（）</p> 09-02

甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成不含税价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：不含税金额40元/瓶、不含税金额20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（　）元。 09-02

A股份有限公司截至2019年12月31日共发行股票3000万股，每股面值为1元，资本公积（股本溢价）700万元，盈余公积600万元。经股东大会批准，A公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定A公司按照5元/股回购股票，不考虑其他因素，则在注销股份时应当冲减的“盈余公积”科目金额为（）万元。 09-02

所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押和条件。其中“资本”是指 ( )。 09-02

2×23年12月31日，甲公司（卖方兼承租人）以货币资金720万元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值是480万元，累计折旧是80万元。与此同时，甲公司与乙公司签订了合同，取得了该建筑物18年的使用权（全部剩余使用年限为40年），年租金为48万元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合《企业会计准则第14号——收入》（2017）中关于销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%，（P/A，4.5%，18）＝12 09-02

甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年12月份发生下列交易或事项：（1）因发生产品质量保证成本而冲减原确认的预计负债100万元；（2）本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除250万元，剩余50万元可于下一年度税前扣除；（3）非同一控制下吸收合并中，被投资单位一项固定资产发生评估减值60万元，该项交易为免税合并；（4）交易性金融资产公允价值增加40万元。根据上述资料，假定甲公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因 素，甲公司的会计处理表述中正确的有（ ）。 09-02

甲公司是一金额为80万元的汇票的持票人。甲公司在汇票上背书：“将此汇票金额中的50万元转让给乙公司”。甲公司背书的后果是（　）。 09-02

某公司2022年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为15%，自2023年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2022年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2022年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2022年度利润表中列示的所得税费用为（）万元。 09-02

2×20年1月1日，A公司向B公司赊销商品一批，A公司将应收B公司的款项确认为应收账款。2×20年6月12日，双方签订债务重组合同，B公司以一项交易性金融资产偿还该欠款，A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备150万元，受让的交易性金融资产公允价值为800万元。A公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元。假定不考虑其他因素，A公司因债务重组影响营业利润的金额为（）万元。 09-02

甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（　）。 09-02