2021年8月25日，税务稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2021年5月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税及附加税费申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率13%） 03-15

A公司从2×19年1月开始对某项固定资产改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），该项固 定资产为A公司于2×16年12月21日购入的一台不需要安装的设备，该设备购入后即投入使用。该设备入账价值为 1800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为零。不考虑其他因素影响，2×19年该固定 资产计提的折旧额为（ ）。 03-14

长江公司2×21年1月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为10 000 000元，每年末付款2 500 000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费1 000元。假定银行同期贷款利率为5%，已知：（P/F，5%，4）＝0.8227；（P/A，5%，4）＝3.5460。甲公司购买该项专利权的入账价值为（　）。 03-14

A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 03-13

（2016年）为整合资产，甲公司2×20年9月经董事会决议处置部分生产线。2×20年12月31日，甲公司与乙公司 签订某生产线出售合同。合同约定：该项交易自合同签订之日起10个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批 及其他不可抗力因素影响的除外。如果取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失360万元。生产线出售价 格为2 600万元，甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款。甲公司该生产线 2×20年年末账面价值为3 200万元，预计拆除、运送等费用为120万元。2×21年3月 03-13

甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2020年7月注册成立，由于经营不善，于2021年9月解散并依法清算。下列财产中，不属于清算财产的是（）。 03-13

甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。 03-13

甲公司2021年9月15日与乙公司签订合同，合同约定甲公司应在2022年2月向乙公司交付W产品300万件，每件产品售价5元，若双方违约，则需支付违约金200万元。合同签订后，甲公司预计需购入原材料1150万元，后续加工成本为530万元，每件产品发生销售税费0.2元。不考虑其他因素，则甲公司应确认预计负债的金额为（　）万元。 03-10

张某2021年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2021年经营所得应纳个人所得税为（）元。（张某2021年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年） 03-10

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。 03-10

甲公司2×21年1月1日与乙公司签订一份租赁合同，约定自2×21年1月1日起自乙公司租入一台设备，初始租赁期为3年，3年期满后可以续租2年。同时合同约定，如果在初始租赁期3年内任一方撤销租赁合同，违约方将支付两倍租金作为处罚；如果在初始租赁期满后一方决定不再续租，则无需支付违约金且对双方不存在重大损失。2×21年1月1日，该项设备已交付甲公司并可供其使用。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司会计处理的表述中，不正确的是（）。 03-10

甲公司2019年1月1日成立，2019年和2020年免征企业所得税，从2021年起，适用的所得税税率为25%。甲公司2019年开始摊销无形资产，2019年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2020年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，甲公司2020年应确认的递延所得税收益为（）万元 03-10

A公司于2×21年1月出资1.2亿元对B合伙企业进行增资并且办理了正常的出资手续，增资后A公司持有B合伙企 业30%的权益，同时约定B合伙企业在2×21年12月31日、2×22年12月31日两个时点分别以固定价格6000万元和1.2 亿元向A公司赎回10%、20%的权益。A公司按照金融资产等相关准则进行会计处理。A公司该事项遵循的会计信息质 量要求是（ ）。 03-09

平安保险公司是我国一家大型的金融保险企业。2022年3月25日举行的2021年业绩发布会上，该公司副总裁表 示，在2021年各种艰难的环境因素下，公司依然取得了价值、规模的“双丰收”，业绩表现良好，我们始终坚信 能够在未来为股东创造可持续增长的价值。平安保险公司副总裁的发言体现的是（ ）。 03-09

某有限责任公司2022年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元。2022年2月份发生下列交易或事项：①公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；②收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；③开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份，抵付前欠某单位货款；④按规定分配给投资者2021年度利润120000元，款项尚未支付；⑤以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。该公司2022年2月末的所有者权益为（ 02-24

关于申报缴纳2021年度残疾人就业保障金工作的通知 11-28

2021年中级直播课和2021年注会直播课的链接，将于8月26日下架. 08-19

2021注册会计师成绩复核多久出结果 05-21

2021注册税务师报考科目是什么 05-20

2021注册会计师成绩复核多久出结果 05-23