某商场对存货采用售价金额计价法核算。2021年6月30日该商品的“库存商品”科目余额为200万元，“发出商品”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为50万元。6月该商品的“主营业务收入”科目的贷方发生额为850万元。月末分摊前商品进销差价余额为156万元。不考虑其他因素，则该商场6月销售商品的实际成本为（）万元。 07-28

某电器商城为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售某型号冰箱100台，该型号新冰箱市场零售价格为2500元/台，收回的旧冰箱每台作价500元。则该商城以旧换新方式销售冰箱应纳增值税（）元。 07-26

2021年7月1日，赵某从任职的上市公司取得股票期权2万股。2023年11月1日，赵某行权购买股票2万股，行权价为4元/股，当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税（　　）元。 07-25

某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。 07-24

自2021年4月1日至2022年3月31日，关于小规模纳税人月合计销售额不超过规定标准适用增值税征免税政策，下列说法正确的有（）。 07-24

甲公司管理层于2×21年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划内容为：由于经营方针有误，从2×22 年1月1日起关闭A产品的生产车间，同时将该车间工作人员全部辞退；甲公司将一次性给予被辞退员工补偿金，预 计金额为100万元；因撤销厂房租赁合同预计将支付违约金50万元；生产A产品的固定资产（生产线）预计将发生 减值损失30万元；将已完工的A产品转移至其他仓库预计将发生运输费2万元；上述业务重组计划已于2×21年12月 1日经甲公司董事会批准，并于12月31日对外公告。不考虑其他因素，下列关于该业务会计 07-23

甲公司于2021年4月10日自非关联方处取得乙公司60%股权，成本为12000000元，相关手续于当日完成，并能够对乙公司实施控制。2022年2月6日，乙公司宣告分派现金股利，甲公司按照持股比例可取得100000元。乙公司于2022年2月12日实际分派现金股利。不考虑相关税费等其他因素的影响。下列说法正确的有（）。 07-23

甲公司是一家著名的“中超”足球俱乐部。甲公司2021年年初授权乙公司在其设计生产的服装、帽子、水杯以及毛巾等特许产品上使用甲公司球队的名称和图标，授权期间为3年。合同约定，甲公司收取的合同对价由两部分组成：（1）600万元固定金额的使用费；（2）每年按照乙公司销售上述商品所取得销售额的10%计算的提成。乙公司预期甲公司会继续参加国内顶级联赛，并取得优异的成绩。甲公司2021年一次性收取乙公司支付的600万元固定金额的使用费，乙公司2021年销售特许产品已确认收入为2000万元。甲公司2021年有关确认收入 07-22

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（ ）。 07-21

2021年11月某市房地产开发公司转让6年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元（不含增值税），该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税、印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元（产权转移书据印花税率0.5‰）。 07-21

（2021年）2023年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（　）。 07-20

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（　）。 07-20

甲企业是增值税一般纳税人，2021年7月因管理不善丢失上月外购的材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。 07-20

2021年12月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款150万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟600箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙企业无同类产品销售价格。乙企业应代收代缴消费税（）万元。 07-20

（2021年）甲乙的承包地相邻。3月9日，甲与乙签订地役权合同，约定甲在自己承包地上为乙设立取水地役权。3月16日，双方办理了地役权登记。5月10日，甲将自己的土地承包经营权转让于丙。5月25日，乙将自己的土地承包经营权转让于丁。根据《民法典》相关规定，下列关于乙的地役权变动及效力的说法中，正确的有（　）。 07-19

某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2021年10月发生下列经济业务：10月8日销售粮食白酒一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金22600元；10月18日销售啤酒一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金56500元；10月28日，没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金45200元。该酒厂当月包装物押金收入应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克、甲类啤酒250元/吨，乙类220元/吨） 07-19

2×21年1月，甲公司以一项专利权换入乙公司的一台设备。换出专利权的账面净值为105万元，已提减值准备为5万元，公允价值为100万元，换入设备的公允价值为90万元，甲公司收到补价10万元。交换当日双方已办妥资产所有权的转让手续，假设该交换不具有商业实质。不考虑相关税费，甲公司换入设备的入账价值为（　）。 07-19

赵某2020年至2021年均在甲企业任职。甲企业2020年1～12月每月均为赵某办理了全员全额扣缴明细申报，赵某2020年工薪收入合计54000元，2021年赵某每月工资提升为10000元，个人缴纳的三险一金共1200元，无其他专项附加扣除，赵某在2021年1月份应预扣预缴个人所得税（ ）元。 07-17

某中型运输公司2021年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年度应纳车船税为（）元。 07-17

2021年1月，甲市某企业占用1500平方米的耕地用于其研发中心的建设，已知该省适用的耕地占用税税率为30元/平方米且该地块系基本农田，则该企业应缴纳耕地占用税为（）元。 07-17