某汽车配件商店（小规模纳税人）2021年1月购进零配件15000元，支付运费500元，当月销售汽车配件取得零售收入180000元，收取包装费20000元，采取以旧换新方式销售新电器，实际收取价款为200000元，旧电器折价34000元，因顾客退货支付货款10000元，以上价格均为含税价。则该商店当月应纳增值税（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策） 03-29

某企业 2020 年 6 月购进设备一台，该设备的入账价值为 100万元，预计净残值率为 5%，预计可使用年限为 5 年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备 2021 年应计提折旧额为（ ）万元。 03-28

某金店为增值税一般纳税人，2021年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2021年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。 03-27

某公司是一个生产企业，2021年7月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是13％，退税率是11％。可能涉及的会计分录是（　）。 03-26

甲公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，2021年12月31日应收账款余额1800万元，2022年度发生坏账38万元，上一年已核销的坏账准备收回15万元，2022年12月31日应收账款余额1200万元，则甲公司2022年度因应收账款计提坏账准备对利润总额的影响金额为（）万元。 03-26

某外贸公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次收购服装500件，不含税单价为150元/件；第二次收购服装500件，不含税单价为160元/件（两次均是从一般纳税人处收购，已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的服装1000件全部出口，离岸单价为30美元/件，此笔出口已收汇并作销售处理。（汇率为1︰6.3，退税率为13%）。当月出口业务应退增值税为（）元。 03-26

某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2021年1月，用外购已税的焰火继续加工成高档焰火，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的焰火不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购焰火不含税买价30万元，本月月末库存外购焰火不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（）。 03-25

甲企业2×20年6月20日购置一台不需要安装的A设备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为600万元，预计使用5年，预计净残值为30万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2×20年12月31日和2×21年12月31日分别对A设备进行检查，确定A设备的可收回金额分别为500万元和250万元。假定不考虑其他因素，该企业2×21年度因使用A设备而减少的当年度的利润总额为（）。 03-25

长城公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×18年12月1日“应付职工薪酬”科目贷方余额为1695万元，2×18年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资1470万元，其中代扣个人所得税60万元。（2）12月10日至12月20日，公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修，应付薪酬12.9万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2×10年1月1日起，公司为2名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每 03-25

某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2021年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%） 03-24

<p>某公司有A、B、C、D四个投资项目可供选择，其中A与D是互斥项目，有关资料如下： 单位：元</p><p><img src="/newImage/2021/04/1618038274997926.png" alt="注会财务成本管理第五章单选题解析.png"/></p><p>如果项目总投资限定为60万元，则最优的投资组合是（　）。</p> 03-22

某商场（系增值税一般纳税人）2021年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（）（不考虑疫情期间税收优惠）。 03-21

2022年发现会计人员在2021年将财务费用200万元误算为2000万元，该事项应作为前期差错更正处理。（） 03-21

某歌星2021年3月到外地参加演唱会，获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。 03-20

甲创投企业（适用企业所得税率15％）2021年1月1日向乙企业（上市的制造企业）投资500万元，且持股到 2022年12月31日。甲企业2022年应纳税所得额为1000万元，甲创投企业2022年度可抵扣的应纳税所得额为（ ） 万元。 03-20

2021年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（　）。 03-20

2021年4月，某税务稽查局对A企业进行2020年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2020年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。 03-19

甲公司为一家上市公司。2×21年1月1日，甲公司发行1亿元优先股。合同条款约定，甲公司可根据相应的议事 机制自行决定是否派发股利，如果甲公司的控股股东发生变更（假设该事项不受甲公司控制），甲公司必须按面 值赎回该优先股。根据上述资料，甲公司应将该工具分类为（ ）。 03-18

甲公司于2019年1月1日外购一栋建筑物，不含税价款为1 200万元，该建筑物购入后立即用于出租，年租金为60万元，每年年初收取。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2019年12月31日，该建筑物的公允价值为1 400万元；2020年12月31日，该建筑物的公允价值为1 380万元；2021年1月1日，甲公司出售该建筑物，售价为1 500万元。不考虑其他因素，甲公司处置该建筑物时计入其他业务成本的金额合计是（）万元 03-18

A居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2021年应调整的应纳税所得额为（）万元。 03-17