企业的其他债权投资递延所得税的会计处理

企业发生暂时性差异时，需要计入递延所得税资产和递延所得税负债，对应科目通常为损益类科目所得税费用。那么，如果暂时性差异影响的是所有者权益，又该如何进行账务处理呢？今天我们就来学习下，企业的其他债权投资递延所得税的会计处理。

牛哄哄公司在2019年12月2日购入一项债务性金融资产，符合以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产定义，所以划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，取得的成本为100万元。2019年12月31日，该项金融资产的公允价值为80万元。牛哄哄公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异，且未来期间A公司能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。

解析：购入金融资产时

借：其他债权投资  100

      贷：银行存款   100

2019年12月31日，产生可抵扣暂时性差异影响其他综合收益。

借：其他综合收益  20

      贷：其他债权投资 20

借：递延所得税资产     5 （20*25%）

      贷：其他综合收益   5

2020年2月3日，A公司将该项金融资产全部出售，售价为70万元。

借：银行存款   70

       投资收益   30

       贷：其他债权投资  80

              其他综合收益  20

借：其他综合收益            5

       递延所得税资产        5

好了，以上就是企业的其他债权投资递延所得税的会计处理。疫情当前，停课不停学。想学习会计的同学，快来加入牛账网在线学习吧。

宣父犹能畏后生，丈夫未可轻年少，中级会计职称考试报名条件虽然有些苛刻，但是带来的好处确是受益匪浅的，不仅是专业知识的升华，更使得职场道路更加平坦宽阔，为了帮助中级考生们更高几率的通过中级考试，牛账网特意为大家准备了海量中级考试干货资料，具体如下：

资料一：中级会计考试考场考题汇总(考生回忆版)

资料二：中级会计实务各章节分录汇总

资料三：中级会计《经济法》数字考点汇总

资料四：中级会计《财务管理》必备公式

最后提醒各位：想千万次不如行动一次（去听课>>）！与其被别人卷，还不如卷别人！快来开始学习！！！