更新时间：2019-11-04
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递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。牛账网为您提供丰富全面的递延所得税资产相关知识和递延所得税资产相关新闻资讯，让您第一时间了解更多全面的递延所得税资产相关信息。
未来预计可以用来抵税的资产，称为递延所得税资产。对于递延所得税资产，可通过所得税费用科目核算，具体会计分录怎么写？ 递延所得税资产的会计分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 根据新准则，目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 递延所得税资产如何计算？ 递延所得税资产是根据坏账来计算的。计算公式：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。 递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其他非流动资产之前。以上就是牛账网会计关于递延所得税资产会计分录怎么写等相关问题...
递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，那么递延所得税资产的账务处理该怎么做？ 递延所得税资产的会计处理 递延所得税资产账务处理如下： (一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。 (二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 相关会计分录如下： 发生可抵扣暂时性差异时： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 发生应纳税暂时性差异时： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 递延所...
递延所得税资产，调整的是所得税费用，是未来预计可以用来抵税的资产，那么递延所得税资产的确认条件有哪些？ 递延所得税资产的确认条件 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。 按照税法规定可以结转以后年度的税款抵减和未弥补亏损，应视同可抵扣暂时性差异处理。 在预计未来期间内可利用税款抵减和未弥补亏损的应纳税所得额能够取得足够的时候，除法律条款中规定不予确认的情况外，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，其确认条件与与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产相同。 企业合并中，按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认负债、资产的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。 与直接计入所有者权益的事项或交易相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。以上就是牛账网会计关于递延所得税资产的确认条件有哪些等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！
递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，对于递延所得税资产的会计分录，会计人员该怎么写？ 递延所得税资产的账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录。 （三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额： 借：所得税费用——当期所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产 递延所得税资产的基本内容 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 递延所得税负债的基本内容 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的...
递延所得税资产，是指未来预计可以用来抵税的资产，属于资产类科目。 那么该科目借方表示什么意思？ 递延所得税资产借方是什么意思？ 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税是什么意思？ 当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下情况除外： 某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益); 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。 递延所得税会计分录 借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)以上就是牛账网会计关于递延所得税资产借方指的是...
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