更新时间：2020-08-24
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无论正在经历什么，都请不要轻言放弃，因为从来没有一种坚持会被辜负。谁的人生不是荆棘前行，生活从来不会一蹴而就。关于学员提问的补缴的税款和罚款的会计处理问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。补缴的税款和罚款的会计处理补提以前年度要交的税款:借:以前年度损益调整贷:应交税费借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整实际支付;借:应交税费贷:银行存款支付罚款;借:营业外支出贷:银行存款所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗?不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定:税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止.应加收税收滞纳金情形:1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款应加收滞纳金,含追征期延长到五年情形;2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金;3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金;4、不予...
要生活得漂亮，需要付出极大忍耐。一不抱怨，二不解释。命是弱者的借口，运是强者的谦辞，辉煌肯定有，就看怎么走。关于学员提问的固定资产到期继续使用情况下如何进行会计处理问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。固定资产到期继续使用情况下如何进行会计处理固定资产到期继续使用情况下,依据《所得税法实施细则》应停止计提折旧,但无需马上进行固定资产清理,因为清理后账面就不体现该固定资产了,不便于对该资产进行监督和管理,不利于资产的安全完整、应等到彻底报废停止使用的时候,在进行清理.固定资产报废后仍继续使用如何做账务处理?对于如下两种情况,不计提折旧(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;(2)按规定单独作价作为固定资产入账的土地.账务处理没有什么会计分录,但是你应该在资产的备查簿中做相关记录.固定资产清理,如果累计折旧已计提完,怎么做账务处理?1、对到计提折旧到期的固定资产如果继续使用,可以放在账上不用处理.2、如果到期需要报废,账务处理如下:借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产月末:借:营业外支出贷:固定资产清理如果有收益则作相反凭证.固定资产到期继续使用情况下如何进行会计处理?以上内容就是小编老师讲解的相关资料,其实公司的固定资产到期之后应该及时停止折旧处理,会计上不用做任何的处理,等到彻底报废之后再做清理.在这里关于固定资产方面的会计知识还有很多,有兴趣的学...
要生活得漂亮，需要付出极大忍耐。一不抱怨，二不解释。命是弱者的借口，运是强者的谦辞，辉煌肯定有，就看怎么走。关于学员提问的公司各种债券投资的会计处理问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。公司各种债券投资的会计处理购入的时候借:债权投资-成本-利息调整贷:银行存款确认利息借:应收利息贷:投资收益债权投资-利息调整处置的时候借:银行存款债权投资减值准备贷:债权投资-成本-利息调整-应计利息投资收益债券投资,是指债券购买人(投资人,债权人)以购买债券的形式投放资本,到期向债券发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式.债券的主要投资人有保险公司、商业银行、投资公司或投资银行,各种基金组织.此外,公司、企业以及个人也可以将闲置资金投放到债券上,投资人以相当于债券票面价格的货币购买债券,按照一定的利率收取利息,取得收益,在规定的期限到来时,再收回本金,债券按发行人可分为政府债券、公司债券和金融债券三种.影响债券投资收益的因素:(1)债券的票面利率债券票面利率越高,债券利息收入就越高,债券收益也就越高.债券的票面利率取决于债券发行时的市场利率、债券期限、发行者信用水平、债券的流动性水平等因素.发行时市场利率越高,票面利率就越高;债券期限越长,票面利率就越高;发行者信用水平越高,票面利率就越低;债券的流动性越高,票面利率就越低.(2)市场利率与债...
四公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理
生活给你压力，你就还它奇迹;人生给你考验，你就还它经验。没有什么能难倒自己，只要你愿意坚持，愿意付出，成功就会眷顾你。关于学员提问的公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足.因此,房租费用多带有预付款的性质,取得发票后需按月分摊进费用.【例1】某企业租用民宅,税后月租金4000元.企业不要发票,以租房合同与房租收据作为佐证,会计在做账时租金作为费用正常入账,但在申报企业所得税时,这笔房租费用不能在企业所得额前扣除.会计分录为:借:管理费用--房租4000营业外支出-代付房租个税640贷:银行存款4640企业替房东缴纳的个税计算公式为4000×(1-20%)×20%=640.还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租.这种做法既不合法,也不合规,税务风险极大,企业须避免采用.税点的处理理论上,代开房租发票涉及增值税、附加税、房产税.各地税务基于居民个人出租房屋的特殊,对房租设定了综合税负,一般为5%~6%.房东到税务代开房租发票时须先行完税.房东的个税则由租房企业代扣代缴.名义上这些税应由房东承担,但实际操作中往往由企业负担.【例2】沿用上例,如果房东不承担税点(综合税率5%),要求月净租金4000元,税点该如何处理呢?以下两种方式可供选...
好不好都是自己，行不行也是自己的，生活里谁都不是谁的谁，你的事自己做，你的路自己走。生命中靠天靠地，都不如靠自己。关于学员提问的季度末收取房屋的会计处理问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。季度末收取房屋的会计处理借银行存款贷预收账款开票时缴纳增值税或在提供租房服务时缴纳增值税企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减.预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付.一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记"预收账款"账户,贷记有关收入账户.预收账款的期限一般不超过1年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项",单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间.按季度缴纳房租分录企业按季度缴纳房租,可以先计入"预付账款"会计科目核算,然后每月摊销到费用科目,其相关的会计分录如下:1、企业预付一个季度房租时:借:预付账款-房租贷:银行存款2、每月进行摊销,计入"管理费用"会计科目,账务处理如...
会计实务
