更新时间：2019-11-04
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递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。牛账网为您提供丰富全面的递延所得税负债相关知识和递延所得税负债相关新闻资讯，让您第一时间了解更多全面的递延所得税负债相关信息。
每个企业都需要会计，有些新手会计在进行账务处理时，尤其时有些科目的计提这块，经常会遇到一些难以处理，又不知道如何下手，比如“递延所得税负债如何确认”的会计处理问题，小编已经为大家准备好了相关会计分录以及处理方法来帮助大家理解，感兴趣的可以继续阅读。递延所得税负债如何确认除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况外，企业对于所有应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得负债，体现了会计上的谨慎性原则，即企业不应高估资产、不应低估负债。举个例子：A企业于2019年12月5日购入一台100万元的新设备，会计上按年限平均法计提折旧，使用年限为5年，净残值为零，税法上允许一次性税前扣除。分析：2020年资产负债表日，该设备会计上计提折旧为20万元，税法上可计提折旧为100万元，则该设备的账面价值80万和计税基础0万之间的差额构成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债80*25%=20万元。所以上面的文章就是关于“递延所得税负债如何确认”的介绍，如果您还没有明白的话也没有关系，注册成为牛账网的会员，领取会计做账资料包进行学习，另外还有老会计手把手亲自解答，教您学习会计实操的操作流程。
很多初入职场的同学们对于“当期亏损需要确认递延所得税吗”的内容。很多人都对这个问题有疑惑，感觉无从下手。如果你也不清楚“当期亏损需要确认递延所得税吗”的内容。希望对大家有一些帮助。当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。当期亏损要确认递延所得税吗?首先要明确，递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产。另外一个，补充解释一下对当期所得税费用的影响。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。如果预计公司未来盈利，那么就确认递延所得税资产。同时做当期所得税纳税调增。所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同...
刚刚进入公司的朋友们可能会对“递延所得税负债会计分录怎么做”不是很了解。这个问题其实比较简单。今天小编就给大家介绍一下“递延所得税负债会计分录怎么做”这个问题。借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。所得税会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税上缴时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款月末结转：借：本年利润贷：所得税费用本文主要为各位介绍了“递延所得税负债会计分录怎么做”的部分计入什么科目，相信各位财务小伙伴通过阅读上文应该都有所了解了，如果各位看过存在其他疑问的，咨询牛账网的答疑老师吧。或者可以关注牛账网公众号，来免费试听有关做账实操的培训课程吧!
刚刚参加工作的朋友可能对“递延所得税会计分录怎么做”不是很了解。这个问题其实比较简单。今天小编就给大家介绍一下“递延所得税会计分录怎么做”。有需要的朋友接着往下看吧。递延所得税会计分录怎么做发生可抵扣暂时性差异时：借：递延所得税资产贷：所得税费用发生应纳税暂时性差异时：借：所得税费用贷：递延所得税负债大家阅读完关于“递延所得税会计分录怎么做”的内容，应该很清楚了吧。短期借款和长期借款的账务处理内容，大家一定要详细了解一下，在初级会计考试中也是经常会考察的内容。想要学习更多做账实操内容，可以选择加入我们牛账网培训课程。现在点击下方内容，扫描二维码加入会计行业交流群，和老师一起探讨更多知识问题。
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