税务总局全面督查营改增改革效果

在2017年的2月底，国家税务总局派出10个督查组分别到达上海、吉林等10个省(区、市)，督查营改增试点全面推开效果。

营改增即营业税改增值税。十八届三中全会提出，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

营改增作为2014年新一轮财税改革的重头戏，在2016年全面推开营改增试点之后，有力的促进了市场资源配置的优化和推动市场发展的公平。

国家税务总局局长王军表示，全面推开营改增试点，实现了三个“小目标”：

一是政策落地和运行平稳；

二是新增四大行业及其所属26个小行业税负只减不增；

三是总体减税超过5000亿元，达5736亿元。

据了解，此次督查不仅将工作的着力点停留在落实营改增改革效果层面，还从区域经济发展层面对营改增政策的落实情况作更具深度的分析和调研。

另外，在营改增过程中大约涉及到1000万户纳税人，其中1.6%的纳税人存在不同程度的税负上升。税负上升的问题也是督查组重点督查的问题之一。

国家行政学院教授许中正表示，督查是一种新的工作方式，一方面可以督查改革政策落实没有，政策在执行中有没差异化。另一方面还可以检查政策，发现问题，对政策进行微调。税收对社会经济的发展有非常重要的作用，对税收政策的督查，能够促进经济增长以及税收制度的规范起到很重要的作用。能够让纳税人对营改增的政策更有获得感，更有公平感。

关注税负问题

2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入营改增试点范围，增值税抵扣链条至此打通。10个多月过去了，营改增政策落实得怎么样？所有行业税负只减不增的目标是否实现？

“税务总局对各地营改增效果落实进行督查，有助于让营改增的改革效果更加充分更加及时地发挥，尤其是落实营改增方案中赋予纳税人的各项权力和税收优惠。”中税网税务师事务所总裁王冬生说道。

税务总局统计数据显示，全面推开营改增试点以来，截至2016年底，四大行业及26个细分行业税负均实现下降，但具体到1000多万户试点纳税人中，仍有约1.6%的纳税人存在不同程度的税负上升。

此次10个督查组将寻找企业税负上升原因作为督查的重中之重。此次督查中，督查组从省税务局征管信息系统中分析基础数据，核实税负测算情况，有针对性地选取部分税负波动明显的营改增试点企业。

王秀连是一家路桥建设施工企业的会计，她表示，营改增后公司的税负有所增加，当地税务部门也来给企业上门辅导过。

经过督查组了解分析，该公司税负上升的“症结”是新建项目的进项税太少。针对企业项目多、人员流动性大、业务不熟等实际情况，督查组要求近期再对王秀连所在企业开展一次营改增专题培训。

3月8日，国家税务总局局长王军表示，2017年，税务总局将会同财政部等有关部门，对于行业性、整体性的问题，比如随着老项目日益减少和新项目不断增加而出现不利于建筑业减负的情况，不断完善相关政策。

在第五督查组组长、税务总局货物和劳务税司司长杨益民看来，营改增政策落实得好不好，企业税负降没降，不仅考验企业的经营管理水平，更是对税务机关管理能力和执行能力的一次集中考验。

所以此次督查了解各地税务机关在“分析好”“改进好”方面的措施和成效，是督查的另一项重点。

在督查中也发现了一些问题。比如，营改增实施10个月了，仍有个别纳税人错误申报，这反映出税务机关的培训辅导有效性还不够。

　　第三督查组组长、江苏省地税局副局长陈筠表示，“对于本地区能够解决的问题，督查组立即协调当地税务机关解决，对属于制度性因素和需要总局协调解决的问题，我们将全面归集，及时上报，为下一步完善政策、优化管理、改进服务提供参考。”

但是营改增对中国经济的利好不仅仅是减税，更重要的是通过营改增可以推动中国经济市场的规范发展，为十八届三中全会提出的市场在资源配置中起决定性作用建立良好的环境秩序。

确保改革

营改增做为此轮财税改革的重头戏，不仅仅在试点全面推开当年减税5700多亿，更重要的是规范了市场，促进了市场资源的优化配置。

中冶新奥（长春）房地产开发有限公司财务负责人王四海表示，全面推开营改增试点，不仅使企业整体税负显著下降，更让他欣喜的是，营改增推进了整个行业的规范化管理。“如今，与我们公司合作的整个产业链上的企业，不论大小都在积极主动地向规范化管理迈进。”

王冬生说，营改增的效果不仅是减税了，更促使纳税人重视税务风险管理，许多纳税人为了应对营改增带来的税务风险，在选择供应商的时候，更倾向于选择规范的可以开具增值税专用发票的供应商，这样实际上有助于资源向税收管理规范的企业集中，提高产业集中度，也促进了市场资源的优化配置。

“同时，营改增也促进第三产业的发展，促进产业结构优化，有助于经济的长远发展，也是落实供给侧结构性改革的重要举措。”王冬生表示。

此次督查组不仅仅将工作的着力点停留在税企层面，还将督查工作与地方经济相结合，调研了解各地经济发展状况，从区域经济发展层面对营改增政策的落实情况作更具深度地分析和调研。

另外，在此次督查中，督查组除去“线下”走访、暗访的同时，还安排了“线上”抽查。

“残疾人搞个体经营能免税么？”“小规模纳税人转让自建的不动产该怎么缴纳增值税？”“营改增后建筑项目城建税及教育费附加在何地缴纳？”，这些都是督查人员抛给各地12366纳税服务热线的问题，一一得到了及时准确的解答。

税务总局局长王军强调，建设12366纳税服务热线，是实现税务部门与纳税人直接对话、为纳税人解疑释惑的有效途径，也是税务部门转变作风、改进服务的具体举措。

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