增值税留抵税金退回怎样处理?

增值税留抵税金退回怎样处理?

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。

同时，退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业，具体范围如下：

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。

因此，对于退还增值税留抵税额的账务处理，则是这样的：

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

月末有留抵税要做分录吗?应如何做分录?

不对，不用账务处理，保留在应缴税费--增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。

转出未交增值税，才这样处理：

借:应交税费-增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

以上是牛账网小编关于增值税留抵税金退回怎样处理?月末有留抵税要做分录吗?应如何做分录?给出的解答，更多会计知识，欢迎继续关注本网站。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。