企业所得税应纳税额的收入形式及收入类别

货币形式

现金、存款、应收账款、应收票据、“准备持有至到期的债券投资”以及债务的豁免等

非货币形式

固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、“不准备持有至到期的债券投资”、劳务以及有关权益

【注意】非货币形式收入应当按照“公允价值”确定收入额

销售货物

销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货

提供劳务

从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动

转让财产

转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等的“所有权”

股息、红利等权益性投资

因“权益性投资”从被投资方取得的收入

利息

存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息

租金

提供固定资产、包装物或者其他有形资产的“使用权”

特许权使用费

提供专利权、非专利技术、商标权，著作权以及其他特许权的“使用权”

接受捐赠

接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产

其他收入

企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等