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进项税额转出

更新时间:2019-11-04 浏览量:10540
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。牛账网为您提供丰富全面的进项税额转出相关知识和进项税额转出相关新闻资讯,让您第一时间了解更多全面的进项税额转出相关信息。
​超范围经营专用发票能否进项税额转出
发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征,是最基本的会计原始凭证之一。接下来,我们看下开劳务发票缴纳多少税费问题的解答。那么接下来,我们一起来看下关于​超范围经营专用发票能否进项税额转出问题的解答。超范围经营专用发票能否进项税额转出《税务登记管理办法》第二十八条规定,纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记.该文件第三十一条规定,纳税人办理注销税务登记前,应向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续.《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第二条规定,专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额,并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证.《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定:纳税人虽已领购发票,但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;被税务机...
​怎么做进项税额转出分录
会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。那么接下来,我们一起来看下关于​怎么做进项税额转出分录问题的解答。怎么做进项税额转出分录用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:借:其他应收款贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失应交税金-应交增值税(进项税额转出)增值税进项税额转出是什么增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.进项税转出主要包括的内容:当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应...
​库存商品进项税额转出分录
编制会计分录是会计工作中的基础性工作,它贯穿于每个会计循环的始终。那么接下来,我们一起来看下关于​库存商品进项税额转出分录问题的解答。库存商品进项税额转出分录(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字)应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)存货报废进项税是否可以转出?根据《增值税暂行条例》第十条规定,"非正常损失的购进货物及相关的应税劳务"、"非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务"的进项税金,不得从销项税金中抵扣.原《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定,非正常损失,是指生产、经营过程中正常损耗外的损失,包括:一是自然灾害损失;二是因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;三是其它非正常损失.实际税收征管中,自然灾害损失的进项税额不得抵扣有些不近情理,"其它非正常...
​进项税额转出如何操作税控系统
税收是国家为了实现其职能,依照《宪法》和法律规定,向企业事业单位和公民个人无偿地去的财政收入的一种手段、它是国家财政收入的重要组成部分,是国家建设资金的重要来源。那么接下来,我们一起来看下关于​进项税额转出如何操作税控系统问题的解答。进项税额转出如何操作税控系统进项税额转出的申报方法:在增值税申报表附表二"进项税额转出"填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可.进项税额转出只要在"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里的进项税额转出第20栏,红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的,这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的.如何做进项税额转出?进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额.若又发生冲销已转出的进项税额时,用红字记入.1、购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前,先做了进项抵扣处理,等到弄清楚是不能抵扣的,就从已经抵扣的进项税额中转出来,减少进项税额抵扣.2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)购进固定资产;(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(5)非正常损失的购进货物;(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.《中华人民共和国增值税暂行条例实...
​进项税额转出可以跨月申报吗
国家政权是税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收,国家机器就不可能有效运转。那么接下来,我们一起来看下关于​进项税额转出可以跨月申报吗问题的解答。进项税额转出可以跨月申报吗进项税额转出可以跨月申报,同时调整账务.当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.进项税转出的金额如何计算进项税额转出的计算(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×...

进项税额转出问答