城镇土地使用税的税收优惠有哪些?

非经营行为

免征

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

【注意】公园、名胜古迹内附设的营业单位占用的土地，如“索道公司经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税

（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（5）老年服务机构的自用土地

国家鼓励行为

免征

（1）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（2）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年;

（3）农产品批发市场、农贸市场用地（同房产税）（2020年新增）;

（4）国家级、省级科技企业孵化器用地（同房产税）（2020年新增）

占用耕地

缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起“满1年后”征收城镇土地使用税

无偿使用

免征

免税单位无偿使用纳税单位的土地

不免征

纳税单位无偿使用免税单位的土地

全民健身

体育用地（同房产税）

房地产开发

免征

经批准开发建设经济适用房的用地

不免征

其他各类房地产开发用地

各行业免征规定

厂区内征

包括办公区、生活区、绿化带、机场跑道等

【注意】自2016年1月1日起，企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，全额征收城镇土地使用税

厂区外免征

企业的铁路专用线、公路等用地：在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的

火电厂围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地；

水电站除发电厂房、生产、办公、生活以外的用地；

供电部门的输电线路、变电站用地

盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

林场的育林地、运材道、防火道、防火设施用地；森林公园、自然保护区用地

水利设施及其管护用地：如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地

港口：码头用地

机场：飞行区用地、场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地、场外的道路用地

石油行业：地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油管道用地；油气长输管线用地；在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地

非征税范围

邮政：坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的