增值税小规模纳税人纳税人所得税费用、税率如何计算

今天主要为大家介绍一下：小规模纳税人所得税费用、税率怎么计算?对于小规模纳税人所得税相信大家应该都知道是什么,那么对于小规模纳税人所得税费用、税率，你知道怎么计算吗?不知道的也没关系，小编已经整理好了相关解答内容，想要知道的就一起接着往下看吧，会有收获的。

首先，我们先来看看小规模纳税人的定义：

小型微利企业：主要用于“企业所得税”，符合一定条件的，属于企业所得税范畴的小型微利企业，享受企业所得税优惠。

小规模纳税人：主要用于“增值税”，增值纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。在一定销售额标准以下(目前为年500万元)，属于小规模纳税人，符合一定条件的，还可以享受小规模纳税人税收优惠。也就是说，小规模纳税人与企业所得税(税率、优惠等)并不是直接对应的关系。

但是，小规模纳税人也可以同时是小型微利企业，享受企业所得税优惠：

1、小规模纳税人也可享受企业所得税优惠

对于增值税小规模纳税人，一般营业额不会很大(连续12个月超过500万即不再是小规模纳税人)，所以只要符合企业所得税范畴下的“小型微利企业”条件，即可享受企业所得税优惠政策。

2、小型微利企业条件

享受的最新税收优惠政策文件为《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，根据该文件，小型微利企业需同时符合四个条件：

从事国家非限制和禁止行业;

年度应纳税所得额不超过300万元;

从业人数不超过300人;

资产总额不超过5000万元。

3、企业所得税税率(小规模纳税人和一般纳税人均适用)

应纳税所得税超过300万元，税率25%

应纳税所得额大于100万元、小于或等于300万元，税率20%，同时应纳税所得额按50%计算，按此计算，实际税率为10%。应纳税所得额大于0，小于或等于100万元，税率20%，同时应纳税所得额按25%计算，按此计算，实际税率为5%。

综上所述，我们可以得出：

?小规模纳税人不符合企业所得税小型微利条件时，企业所得税税率为25%。

?小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件，同时应纳税所得额在100万至300万之间，企业所得税税率为20%，同时应纳税所得额按50%计算，即实际税率10%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。

?小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件，同时应纳税所得额在100万以下，企业所得税税率为20%，同时应纳税所得额按25%计算，即实际税率5%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。

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