利润表中的所得税费用代表的有哪些意思
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11241 时间:2023-12-24
利润表中的所得税费用代表的是什么意思?相信有许多学员都不明白:利润表中的所得税费用代表的是什么意思?这个其实并不难,就是企业经营利润应交纳的所得税,下面就和小编一起看一下具体的内容吧!如果各位在学习过程中遇到了不会的难题,不妨点击注册牛账网会员,我们将会有答疑老师第一时间为您答疑解惑哦。
利润表中的所得税费用代表的是什么意思?答:可以用权责发生制来辅助理解。
例如:本期产生应纳税暂时性差异,将来要纳税,形成递延所得税负债,但为本期的所得税费用义务。
本期产生可抵扣暂时性差异,可以抵扣未来应纳税额,形成递延所得税资产,可以递减本期所得税费用。
不过,未来年度转回时,依然对应的科目还是“所得税费用——递延所得税”这一点要注意。
所得税费用如何计算?1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
2、注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
3、因为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25。
以上就是小编关于利润表中的所得税费用代表的有哪些意思问题做出的解答,希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的,欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。
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