中小企业税务规划的思路及实操方案

中小企业选择节税方法应该从以下方面作为考虑的切入点：

1、从国家税收优惠政策入手，遵循法律依据，充分利用国家红利政策。

合理利用小型微利企业优惠政策。一般企业所得税的税率是25%，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达10万的，减半征收所得税，并享受10%的优惠!

在比如说科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%(其他企业50%)在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%(其他企业150%)在税前摊销。

2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手，比如企业税务占比较大的税种，如增值税、企业所得税、个税等。

我们来看一下企业具体怎么操作：

①利用个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后?5%-?1%,而一般纳税人如果开票额超过500万，也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在?5%--?1%左右。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收?5-?1%(小规模最高?1%)。总体税负最高不会超过?18%，极大地降低了企业的整体税负。

②充分享受园区对于有限公司增值税和所得税的扶持政策

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持

合理的税务筹划有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

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