中小企业税收筹划特点包括哪些

(一)广泛性

中小企业的生产经营活动涉及范围较广、涉及税种较多，如增值税、消费税、所得税、印花税、房产税及各种附加税等。在进行税收筹划的过程中要综合考虑所有税种，对企业可能涉及到的税种进行科学预测分析，在不影响企业日常经营的前提下合理进行筹划。

(二)政府性

税收是企业的法定义务，具有强制性、无偿性等特征，政府作为征税主体，依法对企业征税。政府会结合市场经济环境对不同行业、不同企业、不同时期制定灵活的税收优惠政策，这给企业纳税筹划奠定了政策基础。各企业都或多或少进行税收筹划。因此，政府可以利用税收有效调整中小企业的行为，以实现对企业的宏观调控，因此，企业的税收筹划本质上是一项政府行为。

(三)不确定性

政府政策、法律法规及企业经营状况的不确定性等因素的客观存在，使得企业的税收筹划具有不确定性特征。企业在进行纳税筹划时应对企业往期资料进行统计分析，并评定一个合理的估算范围，从各方面搜集数据资料，进行合理的纳税筹划。

造成税务风险80%都不是在财务会计环节出的问题，而是企业日常运营和操作中未规范流程产生的隐患，等实际税务已经产生税局查到头上了才想到税务筹划咨询已经晚了。孙思邈千金要方提出的未病之病与此同理。上医医未病之病，智者提前税务筹划;中医医欲病之病，精者及时合理避税;下医医已病之病，愚者事后偷税逃税。

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