企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题

今天就和大家介绍企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题，小编总结了在申报时常见的一些问题，接下来一起来学习企业所得税汇算清缴的注意内容相关内容吧！

企业所得税汇算清缴的注意内容

主要注意的常见问题如下：

1、核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。

2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。

3、计提的工资要及时发放。

4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。

5、有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。

6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。

7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。

8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。

9、招待费和广告费的列支是否超过比例。

10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。

汇算清缴前注意事项

1.财务人员检查各项成本和费用的发票，如果发现有问题记得及时联系对方退换。账上入账了但没有发票，应该在汇算清缴前补齐;没有补到发票就不能税前扣除。

2.财务人员盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案。

3.如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。注：小微企业优惠是不用备案的喔!

4.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，就要在汇算清缴前办理备案。

企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题在这篇文章中已经为大家讲述完毕了，那么还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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