企业所得税季初值和季末值怎么确定，应纳税所得额怎么计算

根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额在申报企业所得税的时候需要填写一些数值，这些数值需要分析时间，比如说本期数，本月数，季初值，一起来了解企业所得税季初值和季末值怎么确定，应纳税所得额怎么计算吧！

企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定

季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

"年初数"栏内各项数字应根据上年"期末数"栏内所列数字填写.

以07年、08年的年度资产负债表为例:07年表格中的各项"期末数"即为08年表格中的各项"年初数".报表的连续性,可以很清楚的从年度报表上的"年初数"和"期末数"上反映出来."年初数"具体.

应纳税所得额的基本公式

根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额，是指企业各个纳税年度的收入总额，减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的剩下金额。小税点特别提醒：应纳税所得额并不是利润表中的利润总额哦，但两者之间也有联系。

应纳税所得额基本公式有直接法和间接法，直接法等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入和各项扣除，再减去允许弥补以前年度亏损后的剩下金额;而间接法等于利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损)加上或者减去纳税调整额。

季末值就是季度中最后一个月的数据，第一季度的季末值就是三月份的数据，如果想算季度平均值可以通过季初值和季末值相加在除以2就能得出，关注牛账网公众号，更多税务相关的信息等你咨询，免费的实操课件等你领取，期待更多会计专业的同行们加入我们，一起解锁更多会计知识。

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