季度所得税减半征收的计算依据时根据什么来填写

对于不同的企业来说，享受的税收优惠政策是不同的，这也就需要我们会计人员在纳税申报的时候，知道具体的数据怎么算，那么季度所得税减半征收怎么计算?接下来一起来学习相关内容吧！

季度所得税减半征收如何计算

如果是A类报表通过主表13栏，B类报表通过主表的17行体现减免额，且小微减免数据是分段计算：

1、0<应纳税所得额≤100万，在原优惠基础(减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳)上再减半征收;相当于是按照所得的2.5%计算税额(也就是此区间内，减免的是22.5%的部分)。

2、100万<应纳税所得额≤300万，应纳税所得额按原50%计算，再乘以20%的税率，相当于是按照所得的10%计算税额(也就是此区间内，减免的是15%的部分)。

3、最终减免额是两部分之和大致就是利润或是所得额*25%-利润所得额*实际的税率后的差额。

政策文件号可参考：财政部税务总局公告2021年第12号。

不得税前扣除的项目

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

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