增值税交多少该怎么算
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10875 时间:2023-09-23
今天小编给大家带来的是“增值税交多少该怎么算”的内容。很多人都对这个问题有疑惑,感觉无从下手。如果你也不清楚“增值税交多少该怎么算”的问题,就一起往下看吧。
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额,销项税额=不含税销售额*适用税率,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。增值税会计分录怎么做1.购进物资时:
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
如果进项税额不得抵扣,在取得增值税专用发票时:
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果购进的是不动产,比如公司购买了一栋楼作为新办公地点,这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额,此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”,金额为以后期间可抵扣的金额。
在以后期间抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)
2.取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3.差额征税项目:
比如某物业公司是一般纳税人,为居民提供自来水服务,可按简易计税方法缴纳增值税,那么:
相关的成本费用发生时:
借:主营业务成本等科目
贷:银行存款
取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
算出允许抵扣的税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)
贷:主营业务成本等科目
4.免税项目:
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器,符合增值税免税政策,那么分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目,具体视执行会计准则不同而不同)
在实际的会计核算中,也有人直接借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”
另外要注意,一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
5.出口退税项目
生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。
采购货物或原材料时:
借:原材料等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
取得收入并结转成本:
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品等科目
关于“增值税交多少该怎么算”的内容就介绍到这里了。如果有任何问题,可以关注牛账网,上面我有老师免费答疑。
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