位置: 牛账网 > 会计实操 > 税收筹划 > 增值税交多少该怎么算

增值税交多少该怎么算

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10875 时间:2023-09-23

免费提供专业会计相关问题解答,让您学习无忧

小新老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

会计实操免费试听入口
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古

今天小编给大家带来的是“增值税交多少该怎么算”的内容。很多人都对这个问题有疑惑,感觉无从下手。如果你也不清楚“增值税交多少该怎么算”的问题,就一起往下看吧。

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额,销项税额=不含税销售额*适用税率,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

增值税会计分录怎么做

1.购进物资时:

借:库存商品等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

如果进项税额不得抵扣,在取得增值税专用发票时:

借:库存商品等科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

贷:银行存款

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如果购进的是不动产,比如公司购买了一栋楼作为新办公地点,这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额,此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”,金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2.取得收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3.差额征税项目:

比如某物业公司是一般纳税人,为居民提供自来水服务,可按简易计税方法缴纳增值税,那么:

相关的成本费用发生时:

借:主营业务成本等科目

贷:银行存款

取得收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)

贷:主营业务成本等科目

4.免税项目:

比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器,符合增值税免税政策,那么分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目,具体视执行会计准则不同而不同)

在实际的会计核算中,也有人直接借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”

另外要注意,一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5.出口退税项目

生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。

采购货物或原材料时:

借:原材料等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

取得收入并结转成本:

借:银行存款

贷:主营业务收入

借:主营业务成本

贷:库存商品等科目

关于“增值税交多少该怎么算”的内容就介绍到这里了。如果有任何问题,可以关注牛账网,上面我有老师免费答疑。

书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。

资料一:真的可以做到报税不加班,不出错了!

资料二:增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个

资料四:有会计证,但没有实操经验该怎么办?

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

+1

分享

版权声明:本站文章内容来源于本站原创以及网络整理,对转载、分享的内容、陈述、观点判断保持中立,不对所包含内容的准确性、可靠性或完善性提供任何明示或暗示的保证,仅供交流参考!如本站文章和转稿涉及版权等问题,请作者及时联系本站,我们会尽快处理!转载请注明来源:https://www.niuacc.com/zxssch/499419.html
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关资讯
相关问答