企业所得税的申报时间

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企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;

其中：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

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