汇总申报企业所得税应该怎么做

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第一步：总公司应将分公司的收入成本汇总计算，填报在种公司《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》相应栏次。

第二步：根据税法要求，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。

第三步：总公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和《分配表》外，还要报送：总公司本季度财务报表和分公司财务报表。

第四步：总公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交分公司。

分公司的操作为，

1、分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意：分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。

2、分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

其中对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项。

能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

需要对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。

需要注意的是，在正式报送季报的时候请务必检查好表间逻辑关系，保证数据的合理性，不然就可能被税务机关预警。

对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

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