对外支付代扣代缴增值税是什么

一直以来很多人对“对外支付代扣代缴增值税是什么”非常陌生。不知道如何下手。工作中会遇到很多困难。今天小编就“对外支付代扣代缴增值税是什么”的问题，给大家做解答。

根据《国家税务总局非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)规定，营改增试点中的非居民企业，取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

财税〔2016〕36号，第六条，中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

对外支付代扣代缴增值税是必须的吗

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码(无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况。

对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。

纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围;

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得;判断扣缴义务发生时间;计算代扣代缴所得税税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

对外支付代扣代缴增值税会计分录

(1)借：管理费用;

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借：应付账款(境外公司非居民企业);

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

(3)支付税款时：

借：应交税费-应交增值税;

贷：银行存款

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