现行六种增值税征收率的计算公式及适用范围(建议收藏)

现行六种增值税征收率的计算公式及适用范围(建议收藏)，有小伙伴存在疑问，今天来仔细看看有关增值税销项税额的计算方法和会计处理相关知识吧。

增值税有一般计税方法、简易计税方法之分。

一般计税方法适用于一般纳税人大多数业务，按照增值税税率计算销项税额，并可以依法抵扣进项税额，即：增值税额=销项税额-进项税额;销项税额=(不含税)销售额×税率。

而简易计税方法，适用于部分一般纳税人特定业务和小规模纳税人;这种方法下，按照增值税征收率直接计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，即：增值税额=(不含税)销售额×征收率。

本文专门介绍适用简易计税方法下的增值税征收率。目前，增值税征收率包括以下六种，且其适用计算公式并不相同：

一、0.5%

(一)适用时间：自2020年5月1日至2023年12月31日

(二)适用对象：二手车经营者

(三)适用范围：销售其收购的二手车

(四)计算公式：依照3%征收率减按0.5征收

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×0.5%

二、1%

(一)适用时间：自2020年3月1日至5月31日

(二)适用对象：湖北以外小规模纳税人(湖北小规模纳税人免征)

(三)适用范围：除另有规定者外，其余原适用3%征收率项目

(四)计算公式：减按1%征收率征收

(不含税)销售额=含税销售额/(1+1%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×1%

三、1.5%

(一)适用时间：长期

(二)适用对象：个人(包括个体工商户和其他个人)

(三)适用范围：出租住房

(四)计算公式：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

(不含税)销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×1.5%

四、2%

(一)适用时间：长期

(二)适用对象及范围：

1、一般纳税人销售自己使用过的法定不得抵扣且未抵扣固定资产

2、小规模纳税人(不含其他个人;其他个人此项免征)销售自己使用过的固定资产(小规模纳税人当然不得抵扣)

3、纳税人(不限类型)销售自己未使用过的旧货(二次流通，二手车除外)

(三)计算公式：按照3%的征收率减按2%征收增值税

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×2%

五、3%(这是基础、一般征收率;若无特殊规定，即适用此)

(一)适用时间：长期

(二)适用对象及范围：

1、除另外规定者外，其他小规模纳税人发生的其他应税销售行为

2、一般纳税人发生特定业务(因为较多，不再一一举例)

(三)计算公式：

(不含税)销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×3%

六：5%

(一)适用时间：长期

(二)适用对象：小规模纳税人、符合特定条件的一般纳税人

(三)适用范围：

1、转让、出租不动产、土地使用权(一般纳税人仅指营改增前资产、项目)

2、劳务派遣、安全保护、人力资源外包

(四)计算公式：

(不含税)销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳增值税额=(不含税)销售额×5%

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