新修订企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)操作指南

新修订企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)操作指南，为了大家全面的学习掌握，小编就为大家整理分析了有关的知识内容。有需要的小伙伴快来看看以下文章吧。

一、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)变化要点

1、A表的基础资料部分，新表单将原表单中的“按季度填报信息”调整至“企业类型”与“预缴税款计算”之间，并对该区域表单样式进行修改，相较于原表，新表的逻辑关系更清晰。

2、表格主体部分，新表第7栏名称发生了变化：由“固定资产加速折旧(扣除)调减额”变为“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”，并增设了一栏L15。

3、L15是根据新政《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)设置，纳税人可自主选择是否享受该政策，需要提醒大家的是L15为临时行次，自2021年1月1日起，该行废止。

二、新修订企业所得税季报表填报要点

例子：A企业为以前年度设立，2020年1——6月总计取得收入200万元，发生成本100万元，A企业已完成2019年度企业所得税汇算清缴，以前年度未弥补亏损为20万元。

A企业需按照企业实际情况填写相关数据如下：

1、季度平均值需按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定计算，从业人数的季度平均值如果有小数点，向上取整填写即可。

2、资产总额的季度平均值保留小数点后2位，特别提示：资产总额单位为“万元”，不要填错了哦。

3、A企业根据单位自身情况填写预缴税款计算栏次，将1-6月收入2000000填入第一栏，1-6月成本1000000填入第二栏，2019年度企业所得税汇算清缴得出的以前年度亏损额200000填入第8栏，根据第9栏与基础资料部分数据，A企业经确认符合小型微利企业标准，返回基础资料部分勾选“小型微利企业”。

4、第12栏数据小型微利企业需填报A201030导入，该栏数字根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定计算，即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税：800000*25%-800000*25%*20%=160000。

5、第13栏填入一季度已预缴的税款10000元。

注意啦!如果A企业想按国家税务总局公告2020年第10号规定，享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的，L15栏勾选“是”将本期应缴纳的30000元填入，第15栏本期应缴税款则为0，如A企业应其他原因不需要享受该政策的，则L15栏勾选“否”第15栏本期应缴纳税款则为30000。

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