企业所得税退税的会计分录怎么写

企业所得税退税的会计分录怎么写，很多小伙伴对这方面不是很清楚，今天我们就来详细地学习一下相关内容，会对大家日常工作有益处的。

企业所得税退税会计分录怎样做

(1)收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利

具体操作流程如下，

1.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

2.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款。

计提公积金会计分录怎么做?

计提：/>借：生产成本/制造费用(给谁提的，就计入谁的费用)/>

贷：应付职工薪酬-住房公积金/>缴纳：/>借：应付职工薪酬-住房公积金/>

贷：银行存款

缴纳时

借：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

其他应收款--住房公积金(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理费用--住房公积金(单位部分)

贷：应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)

上述文章介绍了企业所得税退税的会计分录怎么写，就到此结束了好了，有其他疑问的，可以咨询我们的在线答疑老师。需要详细学习企业所得税全面知识的，可以注册牛账网会员免费体验学习吧，也可以联系老师免费领取所得税的资料包哦。

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