小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗

小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗，其具体内容小编已在下文中作了一一介绍，感兴趣的财务小伙伴快来仔细阅读本文吧。

1、小规模纳税人政策规定

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持广大个体工商户做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)、《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第24号)，明确了自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局发布了《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)，明确了增值税小规模纳税人申报表部分调整内容。

为方便增值税小规模纳税人清晰掌握新政策，下面以案例分析的形式梳理本次增值税小规模纳税人3%减按1%征收新政策实行。

2、3%及1%无差额有开增值税专用发票但未达起征点申报案例

案例：

深圳某企业为按季申报的增值税小规模纳税人，该纳税人2020年第二季度提供鉴证咨询服务共开具了3%征收率的不含税销售额为5万元的增值税专用发票，3%征收率不含税销售额为5万元的增值税普通发票，1%征收率不含税销售额为5万元的增值税普通发票，1%征收率不含税销售额为10万元的增值税专用发票。

分析：

该纳税人第二季度共开具不含税销售额为10万元的增值税普通发票，不含税销售额为15万元的增值税专用发票，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号，以下称2019年13号公告)政策规定“2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。”该纳税人2020年第二季度开具的增值税普通发票不含税销售收入为10万元无需缴纳增值税，开具的增值税专用发票不含税销售额15万元要缴纳增值税增值税，

其本期应纳税额为：150000*0.03=4500元，由于其中有10万的不含税销售是减按1%征收，

故应纳税减征额：100000*0.02=2000元(系统自动带出);

最后该纳税人应纳税额为4500-2000=2500元。

以上内容就是关于小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗的处理?相信大家应该有了自己的理解。各位想了解更多相关财务知识，欢迎大家注册牛账网会员点击上方图片扫码，即可领取更多会计实操、税务处理等财务资料包，免费试听学习上图中的财务视频课程!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。