汇算清缴资产损失申报表如何填

企业在进行汇算清缴的过程中，不仅需要对各种费用进行税务处理，汇算清缴资产损失申报表如何填呢，对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧!希望对你有帮助。

汇算清缴资产损失申报表的填写

甲公司2019年度A类库存商品发生盘亏，账面成本30万元，增值税进项税额3.9万元，该存货在2018年度已计提存货跌价准备3万元，应由责任人赔偿1万元。上述损失企业会计核算记入“营业外支出”科目。

会计处理：

借：资产减值损失30000

贷：存货跌价准备30000

借：其他应收款/银行存款10000

存货跌价准备30000

营业外支出299000

贷：库存商品300000

应交税费-应交增值税(进项税额转出)39000

允许税前扣除的损失金额=300000+39000-10000=329000元

会计上计入损益的存货损失金额=300000+39000-30000-10000=299000元

资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)填写要求：

(1)第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。

(2)第2列“资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

(3)第3列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。

(4)第4列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。

(5)第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，按第4-2-3列金额填报。

(6)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

若甲公司库存商品未计提跌价准备，则税会一致，不需要纳税调整，但仍需填写本表。

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