小企业汇算清缴补交所得税会计分录如何写

企业所得税是采取预交税费的方式进行缴纳，然后在所得税年度汇算时多退少补。小企业汇算清缴补交所得税会计分录如何写呢，对这部分知识还不太清楚的朋友们快来一起学习一下吧!相信你会有所收获!

小企业汇算清缴补交所得税会计分录

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

汇算清缴后，需要补交企业所得税会计分录

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

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