哪些情况要进项税转出呢

进项税转出是增值税进项税抵扣的一种情形，哪些情况要进项税转出呢，具体的内容小编都整理在下面的文章中供大家参考，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!

进项税转出

需要做进项税额转出的情形

1、企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。

其中涉及到的固定资产，无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产仅指专用于上述项目的，如果时兼用情况，不需要做进项税额转出。比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公，一层作为食堂，一层设置成图书馆、休闲健身吧等(集体福利)，这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。

2、购进货物发生非正常损失

购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出，但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出。

3、出口企业，不得免征和抵扣的税额，也要做进项税额处理。

待认证进项税分录

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

以上内容即是关哪些情况要进项税转出呢的具体相关内容，详细的会计分录已在文中作了解答，相信各位财务小伙伴看完本文应该会有收获的，那么如还有什么其他财务问题，或想学习更多的财务知识，欢迎注册牛账网会员大家扫描下方二维码添加老师微信，即可向专业老师提问解答疑问，还可订购相关视频课程进行学习。

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