2020年企业向“新型冠状病毒肺炎’疫区捐赠，和会计相关的工作内容都有哪些？

当下，由于“新型冠状病毒”肺炎的影响，一线医务人员正在紧张救助病人。医疗物资不断告急短缺，社会企业及爱心人士纷纷向疫情严重的湖北捐助善款和医疗物资。那么，一般企业发生公益性捐赠支出后，和会计相关的工作内容都有哪些呢？

企业发生公益性捐赠支出会计需要做相关的账务处理

借：营业外支出——公益性捐赠

       贷：银行存款

       原材料、库存商品、固定资产等

注意：如果捐赠的非现金资产已经抵扣增值税，需要作进项税额转出处理。另企业需要将接收捐赠单位开具的接收凭证附在记账凭证后。

企业发生公益性捐赠支出涉及的企业所得税

根据企业所得税法规定，企业发生公益性捐赠支出不超快年度会计利润总额12%的部分允许在税前扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

会计需要在《企业所得税年度纳税申报表》中的附表《捐赠支出及纳税调整明细表》填列。

企业发生公益性捐赠支出产生所得税暂时性差异的会计处理

若企业捐赠支出超过了当年会计利润12%的部分，允许在未来3个会计年度计算应纳税所得额时扣除。因此会产生可抵扣暂时性差异。

超过当年会计利润12%的部分

借：递延所得税资产

       贷：所得税费用

未来发生抵扣时

借：所得税费用

       贷：递延所得税资产

好了，以上就是一般企业发生公益性捐赠支出后，和会计相关的工作内容。疫情当下，停课不停学。有需要的同学赶紧注册牛账网在线学习吧。