跨年的发票该怎么处理
来源:牛账网 作者:媛媛老师 阅读人数:11773 时间:2021-01-19
新的年度已经开始了。有的企业会有一些跨年发票。那我们拿到这个跨年发票,该怎么办呢?不知道有没有小伙伴遇到过这个问题。如果有不知道怎么处理的同学,可以跟小编一起来看看:
造成跨年发票的原因:
1.由于发票被遗忘而没有及时入账;
2.上年度发生的成本、费用,由于报销人员没有及时报销,会计跨年才取得发票;
3.对方上年已经开具了发票,由于款项没有全额收到而次年才给了发票。
不可避免的跨期费用支出:
(1)跨年工资及年终奖;
(2)已付款但跨期取得发票的费用;
(3)以前年度费用本年支付;
(4)无发票,无付款的预提费用。
跨年发票入账的不同情况:
(1)跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
(2)跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
(3)跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
跨年发票的会计处理
1.跨年取得的发票未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减):
借:以前年度损益调整
贷:库存现金(银行存款)
2.跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提:
(1)预提分录:
借:成本费用类科目
贷:其他应付款
(2)跨年汇算清缴取得发票入账:冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
(3)如果在汇算清缴之后取得发票,需要做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。
相信大家现在对这个问题有所了解了吧。如果大家还是在工作和学习中遇到什么问题,都可以来牛账网咨询,现在还能领取免费资料哦。最后送给大家一句话:没有一颗珍珠的闪光,是靠别人涂抹上去的! 希望大家都能努力奋斗 ,让自己未来的日子闪闪发光!
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