上个月的红字发票报税怎样处理?

　　上个月的红字发票报税怎样处理?

　　答:用红字做分录，冲减上月的正数发票。

　　第一笔

　　根据红字发票

　　借:应收账款等科目 [红字]

　　贷:主营业务收入 [红字]

　　应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]

　　第二笔

　　根据重新开具的正确的蓝字发票

　　借;借:应收账款等科目

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　一红一蓝正好冲销了。

　　红字发票的进项税额转出报税怎样处理?

　　我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

　　符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

　　(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　(二) 销售方未抄税并且未记账;

　　(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。