不退还的押金交增值税吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：13249 时间：2022-01-02

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申报纳税是每个企业每个月必做的一事务。那么接下来，我们一起来看下关于不退还的押金交增值税吗问题的解答。

不退还的押金交增值税吗

答:《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函〔2004〕827号)规定,根据《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2004〕16号),《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕288号)第十一条"个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关确定后,可适当放宽逾期期限"的规定取消后,为了加强管理工作,现就有关问题明确如下:纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税.

根据上述规定,对于收取的包装物押金,超过一年未退还的应按规定缴纳增值税,如贵公司又发生退还时,可作冲减退还当期的增值税销售额处理.

其会计处理为:

借:其他应付款-XX单位

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

押金要收增值税吗?

需要的.

(一)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税.

(二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.

(三)纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额.

纳税人采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出.

(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因,按规定需组成计税价格确定销售额的,其组价公式中的成本利润率为10%.但属于应从价定率征收消费税的货物,其组价公式中的成本利润率,为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率.