已付全部货款，也已经全部收到货，却还未收到进项发票该如何做账

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、未收到发票时的账务处理 1. 通过“预付账款”科目核算：已付全部货款但未收到进项发票时，可先将支付的款项记入“预付账款”科目。 - 会计分录：借：预付账款；贷：银行存款。 - 适用情况：适用于未来能确定收到发票且发票金额与付款金额一致或相近的情况，保持账务清晰，待收到发票后再进行相应调整。 2. 暂估入账：若货物已验收入库且能合理估计其价值，可按暂估价值入账库存商品或原材料等科目。 - 会计分录：借：库存商品/原材料（暂估）；贷：银行存款。 - 注意事项：暂估金额应按照不含税价格口径暂估，且次月初需用红字冲回暂估分录，待收到发票后再按实际金额和税额进行准确入账，避免跨月度账务混乱。 ### 二、收到发票后的账务处理 1. 冲销预付款并确认资产和进项税额（适用于之前记入“预付账款”的情况）： - 会计分录：借：原材料/库存商品；应交税费 - 应交增值税（进项税额）；贷：预付账款。 - 作用：将预付款转化为实际的资产采购成本，并确认可抵扣的进项税额，使账务反映真实的交易情况。 2. 调整暂估入库金额（适用于之前暂估入账的情况）： - 先冲回暂估分录：借：库存商品/原材料（红字）；贷：应付账款 - 暂估（红字）。 - 再按发票金额入账：借：库存商品/原材料；应交税费 - 应交增值税（进项税额）；贷：预付账款/应付账款。 ### 三、其他注意事项 - 税务申报处理：在未收到发票时，不能申报抵扣增值税进项税额。需在所得税汇算清缴时，若该费用可在税前扣除，但因无发票未计入成本费用的，需进行纳税调增。 - 发票催收与跟踪：财务人员应形成催收机制，定期提醒经办人催收发票，确保发票及时取得，避免长期挂账或遗漏处理。 - 账务核对与调整：定期对涉及未收到发票的账务进行核对，确保预付账款、库存商品等科目余额准确，与实际业务情况相符。若后期发现发票金额与付款金额或暂估金额存在差异，应及时进行调整处理。