关于从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题，以及代扣代缴增值税的账务处理，以下是一些具体的建议：
### 一、从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题
1. 预付账款的处理：
- 当公司向国外供应商支付预付款时，应借记“其他应收款-第三方公司”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。
- 收到第三方公司的款项时，做相反的分录，即借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他应收款-第三方公司”。
2. 发票处理：
- 如果发票是供货公司直接开给贵公司的，建议退回并让对方直接给第三方开具发票。
- 如果贵公司已经认证了发票，可以通过提交开具红字信息申请表，经税务局批准后，再传递给对方开具红字发票，然后对方直接开具发票给第三方。
3. 确认收入：
- 如果贵公司再给第三方开发票并确认收入，账务处理会有所不同。此时，应按老板的意思处理，确认收入时借记“现金”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”等科目。
### 二、代扣代缴增值税的账务处理
1. 税费由境内企业承担：
- 当合同规定技术指导费为100万元，且在支付过程中产生的税费由境内公司负担时，预提所得税计算如下：预提所得税=100÷(1-10%)×10%=11.11万元。
- 会计处理如下：借记“费用——技术指导费”111.11万元，贷记“其他应付款——境外公司”100万元和“其他应付款——代扣预提所得税”11.11万元。
2. 代扣代缴增值税的账务处理：
- 代扣代缴增值税时，纳税义务人需要为代扣的增值税设立一个代扣代缴专用的增值税科目。
- 会计分录如下：支付费用时代记“成本或者费用”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”和“应交税费-代扣代缴增值税”。
- 交税时，借记“应交税费-代扣代缴增值税”，贷记“银行存款”。
3. 注意事项：
- 在进行账务处理时，需要确保资料齐全，包括书面合同、付款证明和收款单或发票等，以便凭完税凭证抵扣进项税额。
- 注意税率、时间、纳税人资质等问题，确保账务处理正确、合规、有效。
综上所述，从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题以及代扣代缴增值税的账务处理需要根据具体情况进行判断和操作。在进行账务处理时，务必遵守相关法律法规和会计准则的要求。
关于从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题，以及代扣代缴增值税的账务处理，以下是一些具体的建议：
一、从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题
1. 预付账款的处理：
- 当公司向国外供应商支付预付款时，应借记“其他应收款-第三方公司”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。
- 收到第三方公司的款项时，做相反的分录，即借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他应收款-第三方公司”。
2. 发票处理：
- 如果发票是供货公司直接开给贵公司的，建议退回并让对方直接给第三方开具发票。
- 如果贵公司已经认证了发票，可以通过提交开具红字信息申请表，经税务局批准后，再传递给对方开具红字发票，然后对方直接开具发票给第三方。
3. 确认收入：
- 如果贵公司再给第三方开发票并确认收入，账务处理会有所不同。此时，应按老板的意思处理，确认收入时借记“现金”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”等科目。
二、代扣代缴增值税的账务处理
1. 税费由境内企业承担：
- 当合同规定技术指导费为100万元，且在支付过程中产生的税费由境内公司负担时，预提所得税计算如下：预提所得税=100÷(1-10%)×10%=11.11万元。
- 会计处理如下：借记“费用——技术指导费”111.11万元，贷记“其他应付款——境外公司”100万元和“其他应付款——代扣预提所得税”11.11万元。
2. 代扣代缴增值税的账务处理：
- 代扣代缴增值税时，纳税义务人需要为代扣的增值税设立一个代扣代缴专用的增值税科目。
- 会计分录如下：支付费用时代记“成本或者费用”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”和“应交税费-代扣代缴增值税”。
- 交税时，借记“应交税费-代扣代缴增值税”，贷记“银行存款”。
3. 注意事项：
- 在进行账务处理时，需要确保资料齐全，包括书面合同、付款证明和收款单或发票等，以便凭完税凭证抵扣进项税额。
- 注意税率、时间、纳税人资质等问题，确保账务处理正确、合规、有效。
综上所述，从国外购买技术服务再卖给第三方的结账问题以及代扣代缴增值税的账务处理需要根据具体情况进行判断和操作。在进行账务处理时，务必遵守相关法律法规和会计准则的要求。
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希文老师
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木森老师
2024年12月08日
学校和食堂均未建账，九月份新建的，只有餐费名单金额、采购发票、员工工资和维修费等资料。为了应对这次检查，需要先从这些已有的资料入手，拣这些有的资料做账。以下是一些建议：
1. 建立基础账簿：
- 根据现有的餐费名单金额、采购发票、员工工资和维修费等资料，首先建立食堂的基础账簿。
- 使用现金日记账记录所有的现金收入和支出，包括餐费收入、采购支出、员工工资和维修费用等。
2. 完善会计科目：
- 根据《中小学校财务制度》和《中小学校会计制度》，设置食堂专用账户，独立核算。
- 明确资产类科目（如库存现金、其他应收款、存货、固定资产）、负债类科目（如短期借款、应付账款、预收伙食费、其他应付款）、净资产类科目（如伙食费结余、伙食费结转）、收入类科目（如伙食费收入、其他收入）和支出类科目（如伙食费支出、其他支出）。
3. 规范票据管理：
- 确保所有支出都取得正规发票或收据，并保留相关证照、合同以备查验。
- 建立食堂票据管理制度，落实专人管理，严格收费票据的申领、保管、使用、缴销手续。
4. 进行内部控制：
- 明确岗位职责，确保业务经办、出纳和会计核算等不相容岗位相互分离。
- 加强内部审计和监督，确保会计信息的真实性和完整性。
5. 准备应对检查：
- 整理好现有的餐费名单金额、采购发票、员工工资和维修费等资料，作为建账的依据。
- 对食堂财务进行自查，确保各项数据真实可靠，符合会计制度要求。
- 准备好相关的解释材料和证据，以应对检查中可能提出的问题。
此外，虽然目前没有设备和折旧的相关数据，但可以在未来几个月内逐步完善这部分内容。
请注意，以上建议仅供参考，具体建账工作应根据学校的实际情况和会计制度要求进行。在建账过程中，务必保持谨慎和细致，确保每一项数据都准确无误。
莎莎老师
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希**师
11月22日
在实行民工工资专户管理的情况下，总包单位使用工资单作为入账凭证是合理的。这是因为总包单位与劳务公司签订劳务分包合同，并约定由总包单位在银行开设的农民工工资专用账户代发工资，这种情况下，工资单详细记录了每位农民工的工资支付情况，是确认劳务费用支付情况的直接证据。
关于劳务公司向总包单位收取的管理费用开票内容，这通常取决于双方之间的合同约定以及实际提供的服务内容。如果劳务公司提供的是单纯的管理服务，并且这些服务不构成差额征税项目的一部分（即不是税法规定的特定业务），那么劳务公司可以全额开具增值税专用发票或普通发票给总包单位。发票内容应明确反映所提供的管理服务的性质和金额，以便总包单位进行会计核算和税务处理。
如果劳务公司的管理费用中包含了某些特定业务（如经纪代理服务、旅游服务等）且这些业务适用差额征税政策，那么劳务公司在开具发票时需要遵循差额征税的相关规定。具体来说，对于差额部分不得开具增值税专用发票的业务，劳务公司可以选择开具增值税普通发票或使用差额开票功能开具发票；而对于差额部分可以开具增值税专用发票的业务，则可以全额开具增值税专用发票。
因此，在实际操作中，劳务公司应根据具体情况和合同约定来确定向总包单位收取的管理费用的开票内容，并确保发票内容的真实性和合法性。同时，总包单位也应仔细核对发票内容，确保其与合同约定和实际发生的交易相符。
莎莎老师
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希**师
11月22日
在实行民工工资专户管理的情境下，总包单位代发劳务公司农民工工资时，可以使用工资单作为入账凭证的原理主要基于以下几点：
1. 政策规定与实际操作模式：
- 根据《保障农民工工资支付条例》第三十一条的规定，工程建设领域推行分包单位农民工工资委托施工总承包单位代发制度。这意味着在特定条件下，总包单位有责任和义务代发农民工工资。
- 在实际业务操作中，当建筑总承包方与劳务公司之间结算工程进度款时，会按照一定比例通过农民工工资专用账户代发农民工工资，同时支付劳务公司一部分劳务款。这种模式下，总包单位根据劳务公司提供的、经农民工本人签字确认的工资支付表（即工资单）来发放工资。
2. 工资单的法律效力与作用：
- 工资单详细记录了每位农民工的工资金额、支付时间等关键信息，是确认工资支付情况的直接依据。它不仅是对农民工劳动报酬的确认，也是总包单位履行代发工资职责的重要证据。
- 工资单作为原始凭证之一，可以用于会计核算和税务处理。总包单位可以根据工资单上的“实发数”代发工资，并将工资中属于个人应承担的社保和个税部分交给劳务公司，由劳务公司为职工缴纳社保和预缴个税。
3. 会计核算与凭证管理：
- 在会计核算上，总包单位会根据劳务公司提供的工资单等资料进行相应的账务处理。例如，借记“合同履约成本——工程施工——劳务分包合同成本”科目，贷记“银行存款——通过总承包方农民工工资专户代发农民工工资”科目等。
- 在凭证管理上，工资单作为重要的原始凭证之一，会被妥善保管并用于后续的审计、检查等工作。
综上所述，总包单位在实行民工工资专户管理的情况下，可以使用工资单作为入账凭证的原理在于政策规定、实际操作模式以及工资单本身的法律效力与作用。工资单不仅记录了农民工工资的支付情况，也是总包单位履行代发工资职责和进行会计核算的重要依据。
莎莎老师
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希**师
11月22日
在实行民工工资专户管理的情况下，总包单位代发农民工工资的入账凭证主要取决于具体的会计处理方式和合同约定。以下是两种可能的情况：
1. 工资单作为入账凭证
- 在这种情况下，总包单位根据劳务分包方提供的农民工工资表（需经农民工本人签字）进行工资发放。工资表详细记录了每位农民工的工资金额、支付时间等信息，作为总包单位确认工资支付情况的直接依据。因此，工资单可以作为总包单位入账的原始凭证之一。
2. 劳务发票作为入账凭证
- 另一种情况下，如果总包单位与劳务分包方之间签订了劳务分包合同，并且约定了由总包单位代发工资，那么在总包单位代发工资后，劳务分包方向总包单位开具劳务发票，作为总包单位确认劳务成本并入账的依据。此时，劳务发票是总包单位的入账凭证，而工资单则作为劳务分包方内部管理的辅助资料。
需要注意的是，无论采用哪种入账凭证，总包单位都应确保其真实性、合法性和完整性，以便在税务审计或财务检查时能够提供充分的证明材料。同时，总包单位还应遵守相关法律法规和会计准则的规定，对代发工资的账务处理进行准确核算和披露。
希文老师
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木森老师
2024年12月08日
学校账和食堂账之间确实存在勾稽关系，特别是涉及到餐费的收取和支出。以下是对这一问题的详细解答：
1. 餐费收入的显示：
- 学校食堂收到的餐费，无论是学生还是教职工支付的，都应计入食堂的收入。这部分收入通常会在学校食堂的账目中明确显示，作为食堂运营的主要资金来源之一。
2. 学校账与食堂账的关系：
- 虽然学校账和食堂账是分别设立和管理的，但两者之间存在密切的联系。食堂账目中的餐费收入，最终会反映在学校总账的相应科目中，如“其他收入”或“伙食收入”等。
- 具体来说，当食堂收到餐费时，会在食堂账目中做相应的收入记录。同时，这笔收入也会按照一定的程序和规定，汇总到学校总账中，以确保学校财务的完整性和准确性。
3. 现金管理和内部控制：
- 由于学校食堂可能涉及大量的现金交易，因此必须加强现金管理和内部控制。食堂应建立完善的现金日记账制度，详细记录每一笔现金收入和支出。
- 同时，学校也应加强对食堂财务的监管，确保食堂账目的真实性和合规性。这包括定期对食堂账目进行审计和检查，以及建立健全的内部控制机制，防止财务舞弊和挪用资金等行为的发生。
4. 规范票据管理和会计核算：
- 学校食堂在收取餐费和进行日常采购时，必须取得正规发票或收据，并确保票据来源合法、内容真实、使用正确。
- 这些票据不仅是食堂进行会计核算的重要依据，也是学校总账进行勾稽和核对的基础。因此，学校和食堂都应加强对票据的管理和保管工作。
综上所述，学校账和食堂账之间存在明确的勾稽关系，特别是在餐费收入方面。通过加强现金管理、内部控制和规范票据管理等措施，可以确保学校财务的完整性和准确性。
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