我财务报表里面，其他应付款是负数。我如何做个重分类凭证

学员，其他应付款出现负数做重分类凭证，得先搞清楚这负数是咋来的。一般常见的情况和做法我跟你讲讲。 要是这负数是因为企业实际支付的款项超过了应付的金额，比如说提前支付了货款，但货物还没到或者服务还没提供，这就形成了预付性质。这种情况下，就得把这部分金额从其他应付款科目转到预付账款科目。具体的会计分录呢，就是借记“预付账款”，贷记“其他应付款”。就像你买东西提前付了钱，东西还没拿到，那这笔钱就应该是预付账款，而不是还欠着别人的钱在其他应付款里体现负数了。 还有一种可能，是记账的时候出了差错，导致其他应付款出现了负数。这时候就得找到原始凭证，看看是哪笔账记错了，然后用红字冲销法把错误的金额冲掉，再重新记正确的账。比如说，本来应该是收到一笔退款，结果记成了支付款项，那就得把错误的这笔支付的账用红字冲掉，再重新记一笔收到退款的正确账务。 另外，如果是属于正常业务往来中产生的其他应付款负数，比如企业收到了供应商的退款，也可以根据实际情况，把它重分类到其他合适的负债科目或者资产科目里，具体得看这笔钱的性质和用途。但不管咋调整，都得遵循会计准则，保证财务记录的真实性和准确性，不能瞎折腾，不然财务报表就乱套了。