您好公司银行账户被冻结工资通过工会账户支付做账时支付金额挂工...

对于你提出的这个问题，以下是我的看法和建议： ### 一、关于现金流处理 - 调整记账方式：虽然工资通过工会账户支付时挂的是工会账户往来，没有直接体现现金流，但可以在账务处理中增加一个过渡科目来反映现金流的情况。比如设置一个“代付工资现金（过渡）”科目，在支付工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款 - 工会账户”；同时，借记“其他应付款 - 工会账户”，贷记“代付工资现金（过渡）”。然后在实际从银行提取现金用于工会账户支付工资时，再借记“库存现金”，贷记“银行存款”（如果有可使用的银行账户用于取现），并借记“代付工资现金（过渡）”，贷记“库存现金”。这样就能更清晰地反映现金流向，也便于核对和审计。 - 与工会沟通协调：和工会方面沟通，要求其提供详细的现金收支记录，包括收到公司款项后的现金存储、发放工资时的现金支出等情况。根据工会提供的记录，在公司账务中进行相应的补充记录，以完善现金流的信息。例如，工会收到公司转账后，将部分资金以现金形式存放，在发放工资时直接从这部分现金中支取。公司可以根据工会的现金使用记录，在自己的账上做如下处理：借记“库存现金（工会代管）”，贷记“其他应付款 - 工会账户”；发放工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金（工会代管）”。 ### 二、后续账务处理及合规性 - 规范往来科目使用：明确“其他应付款 - 工会账户”科目的核算内容，确保该科目只用于核算与工会账户相关的工资支付等特定业务。定期对该科目进行清理和核对，避免长期挂账或混淆不清的情况发生。在每个会计期末，对与工会账户的往来款项进行明细核对，编制调节表，确保双方账目一致。 - 税务处理：虽然工资通过工会账户支付，但税务处理仍需按照正常工资发放的规定进行。公司仍需代扣代缴员工的个人所得税，并在申报纳税时准确申报工资薪金所得。同时，要确保工会账户支付工资的行为符合税法规定，避免因支付方式不当而引发税务风险。例如，在计算个人所得税时，仍以员工实际取得的工资收入为依据，通过“应交税费 - 应交个人所得税”科目进行核算，在支付工资时一并扣缴。 - 文档备查：收集和整理与工会账户支付工资相关的所有文件和资料，包括与工会签订的协议、支付凭证、员工签字确认的工资发放表等。这些文件将作为账务处理的依据，以备税务机关或其他监管部门检查。 ### 三、长远解决方案 - 解决银行账户冻结问题：积极与银行沟通，了解账户被冻结的具体原因，如涉及司法冻结，需配合相关部门解决问题，尽快恢复公司银行账户的正常使用。如果是因为账户异常交易等原因被冻结，按照银行要求提供相关证明材料，申请解冻。 - 建立应急支付机制：为了避免今后再次出现类似情况，公司应考虑建立应急支付机制。可以与银行协商设立专门的应急工资支付账户，该账户在日常情况下保持少量资金，当主要账户被冻结时，能够迅速将资金转入该应急账户用于工资发放。同时，也可以与工会或其他可靠的第三方机构建立长期的合作关系，明确在特殊情况下的支付流程和责任分工。