同学，小规模纳税人申报增值税时，主要涉及《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表及相关附表。针对你描述的情况，以下是具体的填写指导：
### 一、主表填写要点
1. 第1栏“应税货物及劳务销售额”
- 土地房产转让属于销售不动产，需填写在此行。若开票金额为含税价1400万，需先换算为不含税销售额：
不含税销售额 = 1400万 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33万元（小规模纳税人销售不动产适用5%征收率）。
- 注意：若季度内还有其他应税货物或劳务收入，需合并填写。
2. 第2栏“应税服务销售额”
- 土地房产转让属于销售不动产，不涉及服务销售额，此栏通常留空。
3. 第3栏“应税行为合计”
- 自动汇总第1栏和第2栏数据，此处为1333.33万元。
4. 第11栏“未达起征点销售额”
- 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（普票部分）可享受免税。但你的情况中已开具专票，且专票部分需全额纳税，因此此栏不适用，留空。
5. 第12栏“应纳税额”
- 直接填写已缴纳的增值税70万元（对应5%税率的1400万含税收入）。
- 公式验证：1333.33万元 × 5% = 66.67万元，但实际已按70万元缴税，可能存在附加税费或其他调整，以实际缴款凭证为准。
6. 第13栏“本期应补（退）税额”
- 若已全额缴纳税款，此栏填写“0”；若存在多缴或需补缴，按实际情况填写。
### 二、附表填写说明
小规模纳税人通常只需填写主表，但若涉及以下情况需补充附表：
1. 附列资料（一）
- 仅当存在差额征税时需填写（如不动产转让扣除购置原价）。
- 你的情况中未提及扣除购置成本，且小规模纳税人转让不动产一般按全额征税，因此此表可能无需填写。
2. 附列资料（三）
- 若开具专票且需体现税款抵扣或预缴信息，可在此行填写专票金额及已缴税额。例如：
专票不含税销售额 = 1400万 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33万元
已缴税额 = 70万元（需与缴款凭证一致）。
### 三、注意事项
1. 数据一致性
- 主表第1栏“应税货物及劳务销售额”必须与开票金额（不含税）及附表（如有）数据匹配。
- 已缴税额70万元需在主表第12栏准确反映，避免因系统比对异常导致风险。
2. 土地增值税与增值税的区别
- 你提到的70万元为增值税，需另行申报土地增值税（适用《土地增值税纳税申报表》），但两者填报逻辑不同，需分开处理。
3. 申报期限
- 季度申报需在到期前完成，逾期可能产生滞纳金。建议核对税款所属期及申报截止日。
### 四、总结
你的主表核心填写如下：
- 第1栏：1333.33万元（不含税销售额）；
- 第12栏：70万元（已缴税额）；
- 第13栏：0（无补退税额）。
附表若无差额征税或特殊事项，可暂不填写。建议留存缴款凭证、发票复印件等资料备查。如当地税务机关有特殊要求（如附表必填），需按当地规定执行。
同学，小规模纳税人申报增值税时，主要涉及《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表及相关附表。针对你描述的情况，以下是具体的填写指导：
一、主表填写要点
1. 第1栏“应税货物及劳务销售额”
- 土地房产转让属于销售不动产，需填写在此行。若开票金额为含税价1400万，需先换算为不含税销售额：
不含税销售额 = 1400万 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33万元（小规模纳税人销售不动产适用5%征收率）。
- 注意：若季度内还有其他应税货物或劳务收入，需合并填写。
2. 第2栏“应税服务销售额”
- 土地房产转让属于销售不动产，不涉及服务销售额，此栏通常留空。
3. 第3栏“应税行为合计”
- 自动汇总第1栏和第2栏数据，此处为1333.33万元。
4. 第11栏“未达起征点销售额”
- 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（普票部分）可享受免税。但你的情况中已开具专票，且专票部分需全额纳税，因此此栏不适用，留空。
5. 第12栏“应纳税额”
- 直接填写已缴纳的增值税70万元（对应5%税率的1400万含税收入）。
- 公式验证：1333.33万元 × 5% = 66.67万元，但实际已按70万元缴税，可能存在附加税费或其他调整，以实际缴款凭证为准。
6. 第13栏“本期应补（退）税额”
- 若已全额缴纳税款，此栏填写“0”；若存在多缴或需补缴，按实际情况填写。
二、附表填写说明
小规模纳税人通常只需填写主表，但若涉及以下情况需补充附表：
1. 附列资料（一）
- 仅当存在差额征税时需填写（如不动产转让扣除购置原价）。
- 你的情况中未提及扣除购置成本，且小规模纳税人转让不动产一般按全额征税，因此此表可能无需填写。
2. 附列资料（三）
- 若开具专票且需体现税款抵扣或预缴信息，可在此行填写专票金额及已缴税额。例如：
专票不含税销售额 = 1400万 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33万元
已缴税额 = 70万元（需与缴款凭证一致）。
三、注意事项
1. 数据一致性
- 主表第1栏“应税货物及劳务销售额”必须与开票金额（不含税）及附表（如有）数据匹配。
- 已缴税额70万元需在主表第12栏准确反映，避免因系统比对异常导致风险。
2. 土地增值税与增值税的区别
- 你提到的70万元为增值税，需另行申报土地增值税（适用《土地增值税纳税申报表》），但两者填报逻辑不同，需分开处理。
3. 申报期限
- 季度申报需在到期前完成，逾期可能产生滞纳金。建议核对税款所属期及申报截止日。
四、总结
你的主表核心填写如下：
- 第1栏：1333.33万元（不含税销售额）；
- 第12栏：70万元（已缴税额）；
- 第13栏：0（无补退税额）。
附表若无差额征税或特殊事项，可暂不填写。建议留存缴款凭证、发票复印件等资料备查。如当地税务机关有特殊要求（如附表必填），需按当地规定执行。
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