（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）听我给你掰扯明白喽。这种情况属于用去年亏损抵减今年利润，税法上叫“弥补以前年度亏损”。账务处理分两步走：
1. 税务申报层面：二季度报税时直接拿13万利润抵扣40万亏损，当期应纳税所得额是0，自然不用交税，填报表时在弥补亏损那栏填上13万就行。
2. 会计做账层面：虽然税务上不用交，但会计上必须完整反映经营成果！每月/季度正常计提所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。等到年底汇算清缴时，再把全年累计计提的所得税费用全部冲销，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。
举个栗子：假设你二季度计提时做了分录：
借：所得税费用 0元（13万×25%本该是3.25万，但实际不交）
贷：应交税费-应交企业所得税 0元
这显然是错的！正确做法是按利润总额正常计提：
借：所得税费用 3.25万
贷：应交税费-应交企业所得税 3.25万
到年底汇算时再冲销：
借：应交税费-应交企业所得税 3.25万
贷：所得税费用 3.25万
（敲黑板）记住！会计核算要遵循权责发生制，不能因为税务优惠就跳过计提步骤。否则报表上所得税费用和利润表勾稽关系就乱套了，审计那边绝对过不去！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）听我给你掰扯明白喽。这种情况属于用去年亏损抵减今年利润，税法上叫“弥补以前年度亏损”。账务处理分两步走：
1. 税务申报层面：二季度报税时直接拿13万利润抵扣40万亏损，当期应纳税所得额是0，自然不用交税，填报表时在弥补亏损那栏填上13万就行。
2. 会计做账层面：虽然税务上不用交，但会计上必须完整反映经营成果！每月/季度正常计提所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。等到年底汇算清缴时，再把全年累计计提的所得税费用全部冲销，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。
举个栗子：假设你二季度计提时做了分录：
借：所得税费用 0元（13万×25%本该是3.25万，但实际不交）
贷：应交税费-应交企业所得税 0元
这显然是错的！正确做法是按利润总额正常计提：
借：所得税费用 3.25万
贷：应交税费-应交企业所得税 3.25万
到年底汇算时再冲销：
借：应交税费-应交企业所得税 3.25万
贷：所得税费用 3.25万
（敲黑板）记住！会计核算要遵循权责发生制，不能因为税务优惠就跳过计提步骤。否则报表上所得税费用和利润表勾稽关系就乱套了，审计那边绝对过不去！
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