小规模税务局资产负债表怎么填写

我来给你讲讲小规模纳税人税务局资产负债表的填写方法。 ### 一、填写前准备 1. 收集账务资料：整理当期所有涉及资产、负债、所有者权益科目的总账及明细账余额，确保账务处理准确无误，数据真实可靠。例如，核对银行存款日记账与银行对账单，保证货币资金数据的准确性；检查应收账款明细账，确认各客户欠款金额正确。 2. 确定报表期间：明确所填资产负债表对应的会计期间，如月度、季度或年度，确保报表时间范围与实际业务和税务要求相符。 ### 二、具体项目填写方法 1. 资产类项目 - 货币资金：根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。比如，企业库存现金余额5000元，银行存款余额80000元，其他货币资金余额3000元，则货币资金项目金额为88000元。 - 应收账款：需根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。若“应收账款——甲公司”明细账借方余额10000元，“预收账款——乙公司”明细账借方余额2000元（表示实际应向乙公司收取的款项），则应收账款项目金额为12000元。 - 存货：包括原材料、在产品、产成品等，根据相关科目余额分析汇总填列。例如，“原材料”科目余额30000元，“生产成本”科目余额15000元（表示在产品成本），“库存商品”科目余额40000元，则存货项目金额为85000元。 - 固定资产：按照“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。假设固定资产原值100000元，累计折旧30000元，无减值准备，则固定资产项目金额为70000元。 2. 负债类项目 - 短期借款：根据“短期借款”总账科目的余额直接填列。若企业向银行借入的短期借款余额为50000元，则短期借款项目直接填50000元。 - 应付账款：根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列。如“应付账款——A公司”明细账贷方余额8000元，“预付账款——B公司”明细账贷方余额3000元（表示实际应付给B公司的款项），则应付账款项目金额为11000元。 - 应交税费：一般情况下，根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。但如果“应交税费”出现借方余额，表示企业多交或预缴了税款，在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中即可。例如，企业当月应交增值税为贷方余额2000元，则应交税费项目填2000元；若为借方余额500元，则填 -500元。 3. 所有者权益类项目 - 实收资本（或股本）：根据“实收资本（或股本）”总账科目的余额直接填列。若企业收到投资者投入的资本为60000元，则实收资本项目填60000元。 - 资本公积：按照“资本公积”科目的期末余额填列。例如，企业资本公积余额为10000元，则资本公积项目填10000元。 - 未分配利润：根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。如果企业当年实现盈利，且未进行利润分配，“本年利润”科目为贷方余额30000元，则未分配利润项目填30000元；若为亏损，则为负数。 ### 三、审核与平衡 填写完资产负债表后，务必进行审核。检查资产总计是否等于负债总计加所有者权益总计，以维持报表的平衡。若不相等，需仔细核对各项目数据，查找错误并修正，确保报表数据的准确性和完整性。 小规模纳税人填写资产负债表时，要严格按照企业的实际财务状况进行填写，如实反映企业的资产、负债和所有者权益状况。这样不仅能满足税务申报要求，也有助于企业自身了解财务状况，为经营决策提供依据。