我来给你详细说说合伙人发提成和聘用律师发提成的计提做账及报税问题。
### 一、合伙人发提成
1. 计提做账
- 确认收入与成本费用：首先要确定合伙人创造的收入以及与之相关的成本费用。假设合伙人通过业务活动为公司带来了收入，公司需要根据约定的提成比例计算应支付给合伙人的提成金额。例如，某合伙人负责的业务收入为100万元，约定提成比例为20%，那么提成金额为100万×20% = 20万元。同时，需要考虑该业务产生的直接成本，如业务招待费、差旅费等，假设这些直接成本为10万元。
- 会计分录
- 计提提成时：借记“销售费用”（或根据具体情况计入其他相关费用科目，如“管理费用”等）20万元，贷记“应付职工薪酬——合伙人提成”20万元。这部分分录反映了公司对合伙人提成的确认，同时将提成作为费用计入当期损益。
- 实际支付提成时：借记“应付职工薪酬——合伙人提成”20万元，贷记“银行存款”20万元。
2. 报税处理
- 个人所得税：支付给合伙人的提成属于个人所得，需要代扣代缴个人所得税。根据我国税法规定，合伙人从企业取得的提成收入，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。在计提提成时，公司需要计算并代扣个人所得税。例如，上述20万元的提成，假设不考虑其他扣除因素，按照个人所得税法规定的税率表计算，应纳税额可能为20万×适用税率 - 速算扣除数。具体税率和速算扣除数根据当年的税法规定和合伙人的收入水平确定。
- 企业所得税：在企业所得税方面，支付给合伙人的提成可以作为企业的费用在计算应纳税所得额时扣除。但需要注意的是，扣除的提成必须符合税法规定的合理性和相关性原则，即提成的支付必须与合伙人的业务活动相关，且金额合理。
### 二、聘用律师发提成
1. 计提做账
- 确认律师收入与成本：当聘用律师完成案件或法律事务并取得收入后，根据事先约定的提成比例计算应支付给律师的提成。比如，某律师为公司处理一起诉讼案件，获得律师费收入50万元，约定提成比例为30%，那么提成金额为50万×30% = 15万元。同时，要考虑该案件发生的相关成本，如资料费、差旅费等，假设这些成本为5万元。
- 会计分录
- 计提提成时：借记“主营业务成本”（或其他相关成本科目，如“管理费用”等，根据律师业务的具体情况确定）15万元，贷记“应付职工薪酬——律师提成”15万元。这是因为律师的提成是公司为获取法律服务而发生的一项成本，需要计入成本科目。
- 实际支付提成时：借记“应付职工薪酬——律师提成”15万元，贷记“银行存款”15万元。
2. 报税处理
- 个人所得税：律师取得的提成收入属于个人所得，公司需要代扣代缴个人所得税。根据税法规定，律师的提成收入一般按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。在计提提成时，公司需要按照劳务报酬所得的计税方法计算并代扣个人所得税。例如，上述15万元的提成，先减去费用扣除标准（目前为每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用），然后按照适用税率计算应纳税额。具体税率根据劳务报酬所得的应纳税所得额确定。
- 增值税：如果律师是以个人名义提供法律服务并收取提成，公司支付给律师的提成可能涉及增值税。根据增值税相关规定，律师提供法律服务属于应税行为，需要缴纳增值税。公司在实际支付提成时，可能需要代扣代缴增值税。具体的增值税税率和征收方式根据当地的税收政策和律师的纳税身份确定。
具体的会计处理和税务申报可能会因企业的具体情况、所在地区的税收政策以及业务性质等因素而有所不同。
我来给你详细说说合伙人发提成和聘用律师发提成的计提做账及报税问题。
一、合伙人发提成
1. 计提做账
- 确认收入与成本费用：首先要确定合伙人创造的收入以及与之相关的成本费用。假设合伙人通过业务活动为公司带来了收入，公司需要根据约定的提成比例计算应支付给合伙人的提成金额。例如，某合伙人负责的业务收入为100万元，约定提成比例为20%，那么提成金额为100万×20% = 20万元。同时，需要考虑该业务产生的直接成本，如业务招待费、差旅费等，假设这些直接成本为10万元。
- 会计分录
- 计提提成时：借记“销售费用”（或根据具体情况计入其他相关费用科目，如“管理费用”等）20万元，贷记“应付职工薪酬——合伙人提成”20万元。这部分分录反映了公司对合伙人提成的确认，同时将提成作为费用计入当期损益。
- 实际支付提成时：借记“应付职工薪酬——合伙人提成”20万元，贷记“银行存款”20万元。
2. 报税处理
- 个人所得税：支付给合伙人的提成属于个人所得，需要代扣代缴个人所得税。根据我国税法规定，合伙人从企业取得的提成收入，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。在计提提成时，公司需要计算并代扣个人所得税。例如，上述20万元的提成，假设不考虑其他扣除因素，按照个人所得税法规定的税率表计算，应纳税额可能为20万×适用税率 - 速算扣除数。具体税率和速算扣除数根据当年的税法规定和合伙人的收入水平确定。
- 企业所得税：在企业所得税方面，支付给合伙人的提成可以作为企业的费用在计算应纳税所得额时扣除。但需要注意的是，扣除的提成必须符合税法规定的合理性和相关性原则，即提成的支付必须与合伙人的业务活动相关，且金额合理。
二、聘用律师发提成
1. 计提做账
- 确认律师收入与成本：当聘用律师完成案件或法律事务并取得收入后，根据事先约定的提成比例计算应支付给律师的提成。比如，某律师为公司处理一起诉讼案件，获得律师费收入50万元，约定提成比例为30%，那么提成金额为50万×30% = 15万元。同时，要考虑该案件发生的相关成本，如资料费、差旅费等，假设这些成本为5万元。
- 会计分录
- 计提提成时：借记“主营业务成本”（或其他相关成本科目，如“管理费用”等，根据律师业务的具体情况确定）15万元，贷记“应付职工薪酬——律师提成”15万元。这是因为律师的提成是公司为获取法律服务而发生的一项成本，需要计入成本科目。
- 实际支付提成时：借记“应付职工薪酬——律师提成”15万元，贷记“银行存款”15万元。
2. 报税处理
- 个人所得税：律师取得的提成收入属于个人所得，公司需要代扣代缴个人所得税。根据税法规定，律师的提成收入一般按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。在计提提成时，公司需要按照劳务报酬所得的计税方法计算并代扣个人所得税。例如，上述15万元的提成，先减去费用扣除标准（目前为每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用），然后按照适用税率计算应纳税额。具体税率根据劳务报酬所得的应纳税所得额确定。
- 增值税：如果律师是以个人名义提供法律服务并收取提成，公司支付给律师的提成可能涉及增值税。根据增值税相关规定，律师提供法律服务属于应税行为，需要缴纳增值税。公司在实际支付提成时，可能需要代扣代缴增值税。具体的增值税税率和征收方式根据当地的税收政策和律师的纳税身份确定。
具体的会计处理和税务申报可能会因企业的具体情况、所在地区的税收政策以及业务性质等因素而有所不同。
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