我来给你解答这个问题。
### 技术服务合同
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，技术服务合同属于应税凭证范畴，需要缴纳印花税。具体规定如下：
1. 征税范围：技术服务合同包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等合同。这些合同在签订时，立合同人需按所载金额的万分之三贴花。
2. 特殊情况：
- 技术开发合同：只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但如果合同约定按研究开发经费的一定比例作为报酬，则应按该比例的报酬金额计税贴花。
- 技术咨询合同：仅限于就特定技术项目提供咨询所订立的合同，如科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目等。一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
### 展会服务合同
关于展会服务合同是否需要缴纳印花税，存在不同的观点和解释。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证不需要缴纳印花税。因此，如果展会服务合同不属于条例中明确列举的应税凭证（如购销、加工承揽、建设工程承包等合同），则不需要缴纳印花税。
然而，也有观点认为，如果展会服务合同被认定为具有合同性质的凭证，且内容符合印花税征收范围中列举的应税项目（如服务类合同可能涉及的应税项目），那么就需要缴纳印花税。但这种理解相对宽泛，且在实际执行中可能存在争议。
### 总结
1. 技术服务合同：明确需要缴纳印花税，税率为万分之三。
2. 展会服务合同：一般情况下不需要缴纳印花税，但具体需根据合同内容及当地税务机关的解释来确定。
建议在实际操作中，仔细审查合同内容，并咨询当地税务机关或专业税务人员，以确保准确理解和遵守相关税收法规。
我来给你解答这个问题。
技术服务合同
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，技术服务合同属于应税凭证范畴，需要缴纳印花税。具体规定如下：
1. 征税范围：技术服务合同包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等合同。这些合同在签订时，立合同人需按所载金额的万分之三贴花。
2. 特殊情况：
- 技术开发合同：只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但如果合同约定按研究开发经费的一定比例作为报酬，则应按该比例的报酬金额计税贴花。
- 技术咨询合同：仅限于就特定技术项目提供咨询所订立的合同，如科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目等。一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
展会服务合同
关于展会服务合同是否需要缴纳印花税，存在不同的观点和解释。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证不需要缴纳印花税。因此，如果展会服务合同不属于条例中明确列举的应税凭证（如购销、加工承揽、建设工程承包等合同），则不需要缴纳印花税。
然而，也有观点认为，如果展会服务合同被认定为具有合同性质的凭证，且内容符合印花税征收范围中列举的应税项目（如服务类合同可能涉及的应税项目），那么就需要缴纳印花税。但这种理解相对宽泛，且在实际执行中可能存在争议。
总结
1. 技术服务合同：明确需要缴纳印花税，税率为万分之三。
2. 展会服务合同：一般情况下不需要缴纳印花税，但具体需根据合同内容及当地税务机关的解释来确定。
建议在实际操作中，仔细审查合同内容，并咨询当地税务机关或专业税务人员，以确保准确理解和遵守相关税收法规。
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曦月老师
回复
小智老师
06月26日
我非常理解你不想修改上一期申报表和退还已退税款的心情，但这种做法是不符合规定的。以下是具体原因：
一、税务规定角度
1. 申报数据的准确性和一致性要求
- 根据税收法规，纳税申报数据应真实、准确、完整地反映企业的税务情况。一旦进行了免抵退税申报且税款已经到账，说明该笔业务在之前的申报周期内已经完成了相应的税务处理流程。
- 如果直接在6月份的申报表中进行进项税额转出，而没有对5月份的申报数据进行修正，就会导致不同期间的申报数据逻辑混乱，无法准确体现每期业务的真实税务状况。税务机关在审核时，会发现这种不匹配的情况，可能会认定为企业的税务处理不规范，甚至可能存在故意逃避税款调整的行为。
2. 免抵退税政策的执行要求
- 免抵退税政策有其严格的计算和申报规则。在之前的申报中，基于当时的发票信息和税务规定完成了免抵退税额的计算和税款的退付。当出现发票问题需要进项税额转出时，应该按照政策要求对原申报进行更正，以确保整个免抵退税流程的完整性和准确性。
- 如果不在原申报期进行调整，而直接在后续申报期处理，会破坏免抵退税政策的连贯性和严肃性，也可能导致后续免抵退税额计算的错误，影响国家税收的正确征收和企业税务负担的合理核算。
二、会计处理角度
1. 会计期间的匹配原则
- 会计处理应遵循会计期间的匹配原则，即收入和费用、进项和销项等应在相应的会计期间内进行准确核算。5月份的发票业务属于5月份的会计期间，其进项税额的抵扣和相关的免抵退税处理应在5月份的账务和申报中体现。
- 当发现5月份发票有问题需要进项税额转出时，应该在5月份的会计处理中进行追溯调整，或者按照税务机关的要求对5月份的申报进行更正。如果在6月份直接转出，会混淆不同会计期间的财务数据，使财务报表无法真实反映企业各期的财务状况和经营成果。
2. 税务与会计的一致性
- 税务处理和会计处理应保持一定的一致性。虽然在某些情况下，税务规定和会计制度可能存在差异，但对于这种涉及重大税务调整的情况，两者的处理应该相互协调。如果税务上需要在原申报期进行调整，而会计上却在后续期间处理，会导致税务和会计数据的不一致，增加企业财务核算的难度和风险，也可能引发税务机关对企业财务核算合规性的质疑。
所以，不能直接在6月份的免抵退税申报表或增值税申报表里做进项税额转出，而应该按照规定对5月份的申报表进行修改，并妥善处理已退税款的相关事宜。如果对具体的操作流程或政策理解有疑问，建议及时咨询主管税务机关，以确保企业的税务处理合法合规。
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