我来给你解答这个问题。
货款专用发票开票时只输入了公司名称和税号是不可以的，对方也不能抵扣。以下是具体原因：
### 一、发票开具要求不完整
根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则，增值税专用发票必须填写完整的购买方信息，包括但不限于：
- 公司名称（必须与税务登记一致）
- 纳税人识别号（税号）
- 地址、电话
- 开户行及账号
- 货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等交易信息。
如果仅填写公司名称和税号，缺少其他必要信息（如地址、电话、开户行等），发票属于信息不完整，不符合税法规定，属于不合规发票。
### 二、对方无法正常抵扣
1. 认证风险：
增值税专用发票需要通过税务系统认证才能抵扣。如果发票信息不完整（如缺少地址、电话、开户行等），认证时可能被系统退回，导致无法抵扣。
2. 税务合规性：
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》，增值税专用发票必须填写完整的购买方信息，否则可能被认定为不合规发票，甚至引发税务风险。
3. 特殊情况例外：
如果是增值税普通发票，自2017年7月1日起，只需填写公司名称和税号即可。但专用发票必须填写完整信息，否则无效。
### 三、如何处理
1. 退回重开：
如果发票已开具但信息不完整，建议退回销售方，要求重新开具完整的专用发票。
2. 补充信息：
如果发票尚未交付，应要求销售方补充完整信息后再开具。
3. 风险提示：
如果强行使用信息不完整的发票，可能导致无法抵扣进项税，还可能因发票不合规被税务机关处罚。
### 四、总结
专用发票必须填写完整信息，仅公司名称和税号不足以满足税法要求，对方也无法正常抵扣。务必要求销售方按规定开具完整发票，以避免税务风险。
希望以上解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时咨询。
我来给你解答这个问题。
货款专用发票开票时只输入了公司名称和税号是不可以的，对方也不能抵扣。以下是具体原因：
一、发票开具要求不完整
根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则，增值税专用发票必须填写完整的购买方信息，包括但不限于：
- 公司名称（必须与税务登记一致）
- 纳税人识别号（税号）
- 地址、电话
- 开户行及账号
- 货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等交易信息。
如果仅填写公司名称和税号，缺少其他必要信息（如地址、电话、开户行等），发票属于信息不完整，不符合税法规定，属于不合规发票。
二、对方无法正常抵扣
1. 认证风险：
增值税专用发票需要通过税务系统认证才能抵扣。如果发票信息不完整（如缺少地址、电话、开户行等），认证时可能被系统退回，导致无法抵扣。
2. 税务合规性：
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》，增值税专用发票必须填写完整的购买方信息，否则可能被认定为不合规发票，甚至引发税务风险。
3. 特殊情况例外：
如果是增值税普通发票，自2017年7月1日起，只需填写公司名称和税号即可。但专用发票必须填写完整信息，否则无效。
三、如何处理
1. 退回重开：
如果发票已开具但信息不完整，建议退回销售方，要求重新开具完整的专用发票。
2. 补充信息：
如果发票尚未交付，应要求销售方补充完整信息后再开具。
3. 风险提示：
如果强行使用信息不完整的发票，可能导致无法抵扣进项税，还可能因发票不合规被税务机关处罚。
四、总结
专用发票必须填写完整信息，仅公司名称和税号不足以满足税法要求，对方也无法正常抵扣。务必要求销售方按规定开具完整发票，以避免税务风险。
希望以上解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时咨询。
更多
杨阳老师
回复
木森老师
2025年07月05日
学员你好，这种情况在会计和税务处理上需要谨慎对待。以下是关于赠品是否确认收入及相关处理的分析：
---
一、税务处理分析
1. 增值税处理
- 视同销售的规定：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将外购货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售缴纳增值税。即使赠品在发票上以“折让”形式体现，仍需按公允价值确认销售额并计算增值税销项税额。
- 折扣销售的特殊性：若赠品与销售货品开在同一张发票上，且注明“销售金额100元，赠品折让10元”，可能被认定为“折扣销售”。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号），同一发票上分别注明销售额和折扣额的，可按折扣后金额（90元）计算增值税。但需注意，税务实践中对“买一赠一”是否属于折扣销售存在争议，部分税务机关仍可能要求按公允价值确认赠品收入。
2. 企业所得税处理
- 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总销售金额按各商品的公允价值比例分摊确认收入。例如，销售货品公允价值100元，赠品公允价值10元，总销售金额90元（折让后），则：
- 销售货品收入 = 90 × (100 / 110) ≈ 79.09元
- 赠品收入 = 90 × (10 / 110) ≈ 8.18元
- 结论：赠品需要确认收入，但金额需按公允价值比例分摊。
---
二、会计处理建议
1. 收入确认
- 按照企业所得税规定，将总销售金额（折让后）按公允价值比例分摊至销售货品和赠品，分别确认收入。
- 会计分录示例：
- 借：银行存款/应收账款 90元
贷：主营业务收入（销售货品）79.09元
主营业务收入（赠品）8.18元
应交税费—应交增值税（销项税额）[按90元计算]
2. 成本结转
- 销售货品和赠品的成本需按公允价值比例分摊至各项收入。例如，销售货品成本60元，赠品成本6元，总成本66元：
- 销售货品成本 = 66 × (100 / 110) ≈ 60元
- 赠品成本 = 66 × (10 / 110) ≈ 6元
- 会计分录示例：
- 借：主营业务成本（销售货品）60元
主营业务成本（赠品）6元
贷：库存商品 66元
3. 发票开具注意事项
- 若赠品与销售货品开在同一张发票上，需在发票中明确标注“销售金额100元，赠品折让10元”，避免被认定为无偿赠送。
- 若分开开具发票，赠品部分需按视同销售处理，确认收入并计算增值税。
---
三、风险提示
1. 税务争议风险：部分税务机关可能不认可“折扣销售”处理，要求按公允价值确认赠品收入并计算增值税。建议提前与当地税务机关沟通，明确合规处理方式。
2. 会计准确性：需确保收入和成本的分摊比例合理，符合企业所得税规定，避免因分摊不当导致税务调整。
---
四、总结
- 赠品需要确认收入，但金额需按公允价值比例分摊（如销售货品79.09元，赠品8.18元）。
- 增值税处理需结合发票开具方式，若同一发票注明折扣，可按折扣后金额计税；若分开开具，赠品需视同销售。
- 建议与税务机关沟通确认当地政策，确保税务合规。
如有进一步疑问，可结合具体业务场景和当地税务政策进一步探讨。
（0/9）
