从合规角度来看，这两个人的情况属于典型的“空挂社保”，存在较大的税务和劳动用工风险。以下是具体分析和建议：
### 一、关于工资计提和个税申报的合规要求
1. 工资计提的必要性
- 若公司仅为二人缴纳社保，但无实际劳动关系（如未签订劳动合同、无实际工作内容），则属于“虚构用工”。社保局和税务局目前数据已联网，需确保社保缴费基数与个人所得税申报收入一致。
- 解决方案：若需合规操作，需签订劳动合同，明确工资标准（如最低工资或合理薪资），按月计提工资并发放（哪怕事后归还），同时申报个税。否则可能因“社保缴费基数无对应收入”被认定为异常，引发税务稽查。
2. 个人所得税申报的强制性
- 只要存在社保缴纳记录，税务机关会默认存在收入。若仅交社保、不报个税，会导致“收入与社保不匹配”，可能被认定为偷逃税款。
- 操作建议：
- 按社保缴费基数作为工资收入申报个税（例如：社保基数为6000元，则需申报6000元工资，并扣除起征点后计税）。
- 若二人实际未提供劳动，需通过“工资发放+资金回收”形成闭环（例如：企业发工资后，个人将款项归还至公司老板私人账户），但需注意资金流水合规性，避免被认定为虚假交易。
3. 风险提示
- 若完全省略工资计提和个税申报，可能面临以下后果：
- 社保局稽查：要求补缴社保对应的工资流水或劳动关系证明；
- 税务局稽查：因“收入与社保不匹配”处以罚款或补税。
### 二、更优替代方案（如适用）
如果公司仅为“考证需要”挂靠社保，可考虑以下合规方式：
1. 以“灵活就业”形式挂靠：由个人自行缴纳社保，企业报销费用（需保留凭证），避免劳动关系和个税问题。
2. 签订劳务协议而非劳动合同：若二人不属于正式员工，可按“劳务报酬”处理，但需注意社保挂靠仍需匹配收入。
### 总结
必须同时计提工资并申报个税，否则风险极高。若需操作，建议：
1. 签订劳动合同，明确工资标准；
2. 按月计提工资、发放（哪怕事后归还），并申报个税；
3. 保留工资发放记录、银行流水等证据链。
若不愿承担合规成本，建议重新评估挂靠社保的必要性，避免法律风险。
从合规角度来看，这两个人的情况属于典型的“空挂社保”，存在较大的税务和劳动用工风险。以下是具体分析和建议：
一、关于工资计提和个税申报的合规要求
1. 工资计提的必要性
- 若公司仅为二人缴纳社保，但无实际劳动关系（如未签订劳动合同、无实际工作内容），则属于“虚构用工”。社保局和税务局目前数据已联网，需确保社保缴费基数与个人所得税申报收入一致。
- 解决方案：若需合规操作，需签订劳动合同，明确工资标准（如最低工资或合理薪资），按月计提工资并发放（哪怕事后归还），同时申报个税。否则可能因“社保缴费基数无对应收入”被认定为异常，引发税务稽查。
2. 个人所得税申报的强制性
- 只要存在社保缴纳记录，税务机关会默认存在收入。若仅交社保、不报个税，会导致“收入与社保不匹配”，可能被认定为偷逃税款。
- 操作建议：
- 按社保缴费基数作为工资收入申报个税（例如：社保基数为6000元，则需申报6000元工资，并扣除起征点后计税）。
- 若二人实际未提供劳动，需通过“工资发放+资金回收”形成闭环（例如：企业发工资后，个人将款项归还至公司老板私人账户），但需注意资金流水合规性，避免被认定为虚假交易。
3. 风险提示
- 若完全省略工资计提和个税申报，可能面临以下后果：
- 社保局稽查：要求补缴社保对应的工资流水或劳动关系证明；
- 税务局稽查：因“收入与社保不匹配”处以罚款或补税。
二、更优替代方案（如适用）
如果公司仅为“考证需要”挂靠社保，可考虑以下合规方式：
1. 以“灵活就业”形式挂靠：由个人自行缴纳社保，企业报销费用（需保留凭证），避免劳动关系和个税问题。
2. 签订劳务协议而非劳动合同：若二人不属于正式员工，可按“劳务报酬”处理，但需注意社保挂靠仍需匹配收入。
总结
必须同时计提工资并申报个税，否则风险极高。若需操作，建议：
1. 签订劳动合同，明确工资标准；
2. 按月计提工资、发放（哪怕事后归还），并申报个税；
3. 保留工资发放记录、银行流水等证据链。
若不愿承担合规成本，建议重新评估挂靠社保的必要性，避免法律风险。
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